У четвертому розділі розкрита характеристика ТОВ «РегіонАвто-Плюс» і зроблений аналіз основних фінансових показників за 2010 і 2011р.р. ТОВ «РегіонАвто-Плюс» є оптово-роздрібним торговельним підприємством, спеціалізується в області реалізації автомобільної техніки і супутніх товарів. Важливим показником ефективності комерційної діяльності ТОВ «РегіонАвто-Плюс» є динаміка капіталу. Здатність власного капіталу до самозростання характеризує прийнятний рівень формування чистого (нерозподіленого) прибутку організації, її здатність підтримувати фінансову рівновагу за рахунок власних джерел.
Далі проведено аналіз оборотного капіталу підприємства, який показав, що на кінець 2011 року суттєво змінилася структура оборотних активів підприємства. Частка дебіторської заборгованості на кінець 2010 року становила 36,5%, до кінця 2011 року значно зменшилася до 25,5%. Це говорить про те, що продажі підприємства знизилися на 11%.
Найбільшу питому вагу в складі короткострокових активів займають товарно-матеріальні запаси. На кінець 2011р. їх питома вага становила 57,8%.
У складі грошових коштів та їх еквівалентів спостерігається зменшення в 2011р. порівняно з 2010р на 47%, що безпосередньо залежить від політики підприємства в області управління оборотним капіталом.
Також аналіз оборотного капіталу підприємства показав, що на кінець 2011 року показники ділової активності підприємства змінилися в негативну сторону. Особливо гнітюче показники термінів оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості та фінансовий цикл на кінець 2011 року залишається досить високим і склав 165 днів.
Далі виявлені недоліки і розкриті проблеми управління оборотним капіталом підприємства:
Нестача коштів на ТФП
Залежність формування СОС за рахунок зовнішнього фінансування
Низька оборотність запасів
Високий показник часу для оплати за товар, для оборотності коштів на підприємстві, між закупівлею товару та отриманням виручки від реалізації
високий рівень витрат на 1 руб. реалізованої продукції
Низька ліквідність
Розглянувши проблеми, були запропоновані наступні шляхи їх вирішення:
Саманта політику оперативного управління.
Провести оптимізацію оборотності товарно-матеріальними активами.
Контроль за станом розрахунків покупців.
З метою зменшення ризику несплату одним або декількома покупцями слід по можливості мати широке коло споживачів.
Стежити за співвідношеннями дебіторської та кредиторської заборгованості.
Використовувати спосіб представлення знижок при довгостроковій оплаті.
Використовувати помірну політику комплексного оперативного управління, тобто довести величину короткострокових кредитів і позик до 38 - 45% від загальної суми пасиву балансу.
Також були розглянуті методологічні принципи прийняття рішень в області оборотного капіталу. Розроблено проектне рішення щодо прискорення оборотності капіталу в умовах фінансової кризи і вдосконалення розрахунків з постачальниками і покупцями. Рекомендовані методи оптимізації оборотності товарно-матеріаль...
