ООО «Пром-Метал» знаходиться за адресою: 170040, г. Тверь, ул. Боріхіно поле, будинок 1
Особа, відповідальна за підготовку бухгалтерської звітності: Гладких Н.В. головний бухгалтер ТОВ «Пром-Метал».
У ТОВ «Пром-Метал» проведено аудит розрахунків з постачальниками та підрядниками за період з 01.01.13 по 31.12.13г.
ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ
При плануванні та проведенні аудиту звітності, нами розглянуто стан внутрішнього контролю у ТОВ «Пром-Метал». Відповідальність за організацію і стан внутрішнього контролю несе виконавчий орган ТОВ «Пром-Метал».
Ми розглянули стан внутрішнього контролю винятково для того, щоб визначити обсяг робіт, необхідних для формування аудиторського висновку про довіреності бухгалтерської звітності. Виконана у процесі аудиту робота не означає проведення повної і всеосяжної перевірки системи внутрішнього контролю ТОВ «Пром-метал» цілях виявлення всіх можливих недоліків.
Нами не виявлено жодних серйозні порушення встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та складання бухгалтерської звітності, які могли б істотно вплинути на достовірність бухгалтерської звітності.
При проведенні аудиту звітності, нами розглянуто дотримання ТОВ «Пром-Метал» застосовного законодавства Російської Федерації при здійсненні фінансово-господарських операцій. Відповідальність за дотримання чинного законодавства Російської Федерації при здійсненні фінансово-господарських операцій несе виконавчий орган ТОВ «Пром-Метал».
РЕЗУЛЬТАТИ АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ
Стан обліку надходження та оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, виконаних робіт, наданих послуг у ТОВ «Пром-Метал» аудитор оцінив наявність договорів на поставку ТМЦ, якість укладених договорів. Були виявлені незначні порушення по неправильній оформлення документів (у прибуткових накладних не заповнені всі необхідні реквізити, використані зайві або належні реквізити). Були зафіксовані випадки присутності копій прибуткових накладних, також не ведеться журнал реєстрації рахунків - фактур від постачальників і підрядників.
Важливим моментом була перевірка розрахунків по невідфактурованих постачання. Невідфактуровані поставки в ТОВ «Пром-Метал» на отримані товарно-матеріальні цінності не виявлені. При оприбуткуванні товарно-матеріальних цінностей, виконаних робіт і наданих послуг розбіжностей за якістю та кількістю зазначеними в документах постачальника не було. Претензії ТОВ «Пром-Метал» постачальнику не були пред'явлені т.к. за актом прийому-передачі ТМЦ розбіжностей немає.
Після перевірки правильності визначення постачальником ПДВ у ТОВ «Пром-Метал» аудитор виявив, що ПДВ виділено правильно відповідно до інструкції про порядок обчислення і сплати до бюджету ПДВ, тобто окремим рядком і занесений в регістри бухгалтерського обліку, випадки самостійного виділення ПДВ не знайдені.
Відповідність занесення даних рахунків постачальників в облікові регістри в ТОВ «Пром-Метал» занесені вірно, тобто дані первинних документів збігаються з відображенням їх на рахунках бухгалтерського обліку.
Одна з найважливіших процедур аудиту розрахунків з постачальниками та підрядниками це виявлення дебіторської та кредиторської заборгованості. При виявленні реальності дебіторської та кредиторської заборгованості у ТОВ «Пром-Метал» аудитор виявив за допомогою джерел інформації, що порушень при отриманні товару та його оплати в терміни не виявлені, спотворення даних фінансової звітності також відсутні, відображена кредиторська заборгованість є реальною.
Перевірка повноти оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, отриманих від постачальників в ТОВ «Пром-Метал» показала, що записи в облікових регістрах відповідають з документами постачальників.
У ТОВ «Пром-Метал» перевірка показала, що кореспонденція рахунків складені вірно відповідно до їх виглядом діяльності, тобто правильно відображені операції на рахунках.
ВИСНОВКИ ТА РЕКОМЕНДАЦІЇ
Ми перевірили відповідність низки скоєних ТОВ «Пром-Метал» фінансово-господарських операцій чинному законодавству виключно для того, щоб отримати достатню впевненість в тому, що бухгалтерська звітність не містить суттєвих викривлень. Проте мета проведеного нами аудиту бухгалтерської звітності не полягала в тому, щоб висловити думку про повну відповідність діяльності ТОВ «Пром-Метал» законодавству. Тому таку думку ми не висловлюємо.
Результати проведеної нами перевірки показують, що перевірені фінансово-господарські операції здійснювалися ТОВ «Пром-Метал» у всіх істотних відносинах відповідно до нормативним актом, регулюючим бухгалтерський облік.
