и погашення дебіторської заборгованості.
Це означає, що чотири підприємства, борг яких становить 13632,19 тис. тенге є неплатоспроможними, а може навіть і банкрутами.
У зв'язку з цим вважаємо за необхідне ТОО «3Tech звернутися до двох варіантів рішення проблеми, що створилася.
. Якщо ТОО «3Tech» подасть до суду на ці підприємства, і суд на підставі статті 49 Цивільного кодексу Республіки Казахстан визначить їх неплатоспроможними, то почнеться проводиться санація.
Таблиця 6 - Список підприємств боржників ТОО «3Tech» за 2012 рік
тис. тенге
ПредпріятіеСумма дебіторської задолженності12ТОО Джей - лан лімітед1596ТОО Сункар1800,06ТОО Продсервіс9320,02ТОО ВАРС - ІМ ЕХ1841Горкомхоз1129,1СПМК - 101342,07Ітого17 028,254Прімечаніе - Складено автором за даними фінансової звітності ТОО «3Tech» за 2012 рік
Нижче наведена таблиця 7 показує, на скільки прострочена дебіторська заборгованість підприємств - боржників.
Таблиця 7 - прострочена дебіторська заборгованість
ПредпріятіеСрок дебіторської задолженності12ТОО Джей - лан лімітедМенее годаТОО СункарМенее годаТОО ПродсервісБолее годаТОО ВАРС - ІМ ЕХБолее 2-х летГоркомхозБолее 2-х летСПМК - 10Более 2-х летПрімечаніе: Складено автором за даними фінансової звітності ТОО «3Tech» за 2012
Санація - це ліквідація підприємства - боржника, тобто реорганізаторская процедура підприємства, в ході здійснення якої підприємству боржнику виявляється фінансова допомога кредитором. Підставою для проведення санації є наявність реальної можливості відновити платоспроможність підприємства для продовження його господарської діяльності. У разі задоволення клопотання про санацію, суд оголошує конкурс бажаючих взяти в ній участь, до якого допускаються юридичні, фізичні особи, а також члени трудового колективу підприємств - боржника. Учасники санації несуть солідарну відповідальність за виконання зобов'язань перед кредиторами, якщо угодою не передбачено інше.
При формуванні умов угоди учасників санації необхідно враховувати, що після закінчення 12 місяців з початку санації має бути задоволене 40% від загальної суми вимог кредиторів, а тривалість санації не ефективними, суд починає ліквідаційні процеси, які ведуть до припинення діяльності підприємства.
В даному випадку ТОО «3Tech» виступає в якості кредитора. Тобто ті грошові кошти, які були винні підприємства боржники кредитує, або чекає 12 місяців, коли боржник підприємство виплатить свій обов'язок. Якщо ж після закінчення 12 місяців, тобто до кінця 2013 року підприємство виплачує 40% від суми, то термін може бути продовжений ще на 6 місяців, що б підприємство виплатило інші 60% боргу (таблиця 8).
Якщо ж підприємство - боржник не виплачує 40% від суми боргу, то це підприємство розпродається, і в ТОО «3Tech» надійде всі 100% боргу або коштами, або основними засобами. Таким чином, може статися два результати: у першому, підприємство на кінець 2013 отримує 40 відсотків від загальної суми боргу - 5452,88 тис. Тенге, а, через 6 місяців, до липня 2014 решта 8 179,31 тис. Тенге. У другому ж випадку, ТОО «3Tech» до кінця 2011 року отримує 13632,19 тис. Тенге. Підставою для проведення такої операції служить Цивільний кодекс республіки Казахстан, статті 48 - 57.
Таблиця 8 - Повернення дебіторської заборгованості при санації
тис. тенге
ПредпріятіяСумма заборгованості на 2012 годСумма возврата20132014ТОО Продсервіс9320,023728,015592,01ТОО ВАРС - ІМ ЕХ1841,00736,401104,60Горкомхоз1129,10451,64677,46СПМК - 101342,07536,83805,24Ітого: 13632,195452, 888179,31Прімечаніе: Складено автором за даними фінансової звітності ТОО «3Tech» на 2010 рік
. Для зниження значної суми дебіторської заборгованості, крім санації підприємств-боржників пропонуємо ввести на ТОО «3Tech» факторинг.
Факторинг - це різновид торгово-комісійної операції, що поєднується з кредитуванням оборотного капіталу клієнта, пов'язана з переуступкою клієнтом-постачальником факторингової компанії неоплачених платіжних вимог за поставлені товари, виконані роботи та надані послуги і, відповідно, права отримання платежу за ним.
Таким чином, факторинг включає в себе інкасування дебіторської заборгованості клієнта, кредитування і гарантію від кредитних і валютних ризиків. Так, наприклад, ТОО «3Tech» укладає на 2013 рік договір зі своїм фактор-банком, в особі АТ «БТА банк». Укладається договір, тобто підприємство продає свої нові вимоги фактор-банку. Пропонуємо вибрати факторинг тихою (прихованої) форми. ТОО «3Tech» повинно регулярно інформувати АТ «БТА банк» про всі укладені ...
