угоди і надсилати копії всіх рахунків. Контрагентів клієнта не ставлять до відома про це, АТ «БТА банк» виплачує ТОО «3Tech» 80% суми рахунку, коли гроші надходять на рахунок від покупця, то ТОО «3Tech» розраховується з банком. У випадку, якщо покупець не сплатив рахунок (протягом 60 днів після закінчення терміну), клієнт інформує його про поступку («цесії») боргових зобов'язань (платіжних вимог фактор-банку). Банк, зі свого боку, вживає всіх заходів для оплати рахунку, аж до пред'явлення позову покупцеві.
Перевагою цієї системи є 100% гарантія ТОО «3Tech» від кредитного та валютного ризиків. Крім того, ТОО «3Tech» вільно від необхідності отримувати інформацію про фінансове становище нових покупців, так як цим займається фактор-банк.
Вартість послуг «прихованого» факторингу залежить від розміру капіталу, обороту і платоспроможності покупців - від 0,5 до 1% суми рахунків. До цього відсотку додається також звичайна ринкова процентна ставка для кредиторів за фінансування угод.
Підприємство, на чию користь здійснюється платіж, зазвичай надає в таких випадках знижку з ціни в розмірі 5%. Ці 5% і є прибутком АТ «БТА банку». Таким чином, АТ «БТА банк» купує у ТОО «3Tech» тільки рахунки двох платоспроможних покупців. Це рахунок на суму тисяча п'ятсот дев'яносто шість тис. Тенге ТОО «Джей-лан лімітед» і рахунок на суму 1800,06 тис. Тенге ТОО «Сункар». Протягом 2-3 днів фактор-фірма оплачує ТОО «3Tech» 80% суми рахунків (як обмовлялося за договором) - 2716,84 тис. Тенге ((1596 + 1800,06) х80%). Після оплати рахунків покупцями фактор-фірма перераховує решту 20% сум рахунків 679,21 тис. Тенге, але при цьому утримує за послуги 5%, знижку з ціни, тобто 169,80 тис. Тенге.
У підсумку ТОО «3Tech» отримує:
2716,84 + 679,21 - 169,80=3226,25 тис. тенге.
Також, завдяки факторингу в ТОО «3Tech» прискорюється оборотність коштів у розрахунках. Авансування фактор-банком дозволяє підприємству обходитися без кредитів банку. Дані розрахунки підтверджують доцільність прийняття невідкладні заходів до стягнення дебіторської заборгованості.
ВИСНОВОК
Одним з найважливіших умов успішного управління фінансами підприємства є аналіз його фінансового стану. Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, що характеризується системою показників, що відображають наявність, розподіл і використання фінансових ресурсів, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, яке визначається всією сукупністю виробничо - господарських факторів.
За проведеним в дипломній роботі дослідженню можна зробити наступні висновки:
Основною метою фінансового аналізу є отримання невеликого числа ключових (найбільш інформативних) параметрів, що дають об'єктивну і точну картину фінансового стану підприємства, його прибутків і збитків, змін у структурі активів і пасивів, у розрахунках з дебіторами і кредиторами.
Щоб забезпечити виживання підприємства в сучасних умовах, управлінському персоналу необхідно, перш за все, вміти реально оцінювати фінансовий стан, як свого підприємства, так і його реальних і потен?? іального контрагентів. Для цього необхідно володіти методикою оцінки фінансового стану підприємства і мати відповідне інформаційне забезпечення.
Для вирішення конкретних завдань фінансового аналізу застосовується цілий ряд спеціальних методів, що дозволяють отримати кількісну оцінку окремих аспектів діяльності підприємства. У фінансовій практиці залежно від використовуваних методів розрізняють наступні системи фінансового аналізу, проведеного на підприємстві: трендовий, структурний, порівняльний і аналіз коефіцієнтів.
Об'єктом дослідження в дипломній роботі виступило ТОО «3Tech». Проведений фінансовий аналіз основних показників підприємства показав, що за 2012 і 2010 роки сума короткострокових активів збільшилася з 50496,87 тис. Тенге до 94668,657 тис. Тенге, на 11788,02 тис.тенге за 2011 рік і ще на 32383,76 тис.тенге за 2012 рік. З них короткострокова дебіторська заборгованість з 2011 року по 2012 рік зменшилася на 7279,73 тис. Тенге, дана заборгованість є короткостроковою (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати), що зменшує ризик не повернення боргів. Але сама наявність непогашеної дебіторської заборгованості на кінець 2012 по раніше свідчить про відволікання частини поточних активів на кредитуванні споживачів готової продукції, робіт і послуг (робіт, послуг) і інших дебіторів, фактично відбувається іммобілізація цієї частини оборотних коштів з виробничого процесу. З фінансової точки зору структура оборотних коштів 2012 покращала в порівнянні з попередніми роками, т. К. Сума найбільш ліквідних коштів (грошові кошти) збіл...
