отрібно точно знати розмір оборотних коштів, необхідних підприємству для нормальної виробничої діяльності.
Як правило, мінімальна потреба підприємства в оборотних коштах покривається за рахунок власних джерел: прибутку, статутного капіталу, резервного капіталу та ін. Проте в силу ряду об'єктивних причин (інфляція, зростання обсягів виробництва, затримки в оплаті рахунків клієнтів та ін.) у підприємства виникають тимчасові додаткові потреби в оборотних коштах.
У цих випадках фінансове забезпечення господарської діяльності супроводжується залученням позикових джерел - банківських і комерційних кредитів, позик інвестиційного податкового кредиту та ін.
Як відомо, критерієм ефективності управління оборотними коштами служить фактор часу. Чим довше оборотні кошти перебувають в одній і тій же формі (грошовій або товарній), тим за інших рівних умов нижче ефективність їхнього використання, і навпаки.
Фінансове становище підприємства знаходиться в безпосередній залежності від того, наскільки швидко кошти, вкладені в активи, перетворюються в реальні гроші. Як вже було з'ясовано раніше, окремі види активів підприємства мають різну швидкість обороту.
Отже далі ми розглянемо економічну ефективність запропонованих нами заходи, я точніше:
економія оборотних коштів;
обгрунтований вибір стратегії реалізації резервів економії матеріальних ресурсів.
Після проведення аналізу та оцінки фінансової звітності організації ТОВ «Техпромтекс» були зроблені висновки про фінансовий стан підприємства. У підприємства висока дебіторська заборгованість за 2013 рік. І її динаміка в період з 2011 року по 2013 рік перебувала в стані зростання. Дебіторська заборгованість за 2013 зросла, порівняно з 2012 роком. Підприємство неліквідне але є платоспроможним. Для вирішення даної проблеми необхідно повернути абстрактні кошти з обороту підприємства і побудувати механізм управління дебіторською заборгованістю.
Короткострокова дебіторська заборгованість у ТОВ «Техпромтекс» становить 51068 тис. рублів. Зважаючи на зростання дебіторської заборгованості протягом трьох років пропоную ТОВ «Техпромтекс» наступні заходи щодо підвищення ефективності управління дебіторською заборгованістю і запобігання її появи:
Завданнями управління дебіторською заборгованістю є:
вибір умов продажів, забезпечують гарантоване надходження грошових коштів (тобто отримання передоплати в розмірі 50% на підставі умов договору, забезпечення великих сум дебіторської заборгованості заставою (матеріальними цінностями, майном, поручительством), використання вексельної форми розрахунків;
визначення знижок або надбавок для різних груп покупців з точки зору дотримання ними платіжної дисципліни (при дотриманні термінів платежів, а так само при достроковому погашенні заборгованості при подальшій роботі з покупцями і замовниками можна надавати зі знижкою супутні предмету договору послуги);
зменшення бюджетних боргів (при дотриманні термінів погашення заборгованості до бюджету та позабюджетні фонди зводиться до мінімуму ризик накладення штрафів і нарахування пені за прострочення платежів);
оцінка можливих витрат, пов'язаних з дебіторською заборгованістю, тобто упущеної вигоди від невикористання коштів, заморожених в дебіторській заборгованості (наприклад, при достроковому отриманні сум дебіторської заборгованості отримані грошові кошти можна направити на дострокове погашення кредитів, що знизить суму відсотків до сплати, або спрямування отриманих коштів на закупівлю матеріалів, або направити отримані кошти на короткострокові фінансові вкладення).
Як було сказано вище, в даний час загальна сума дебіторської заборгованості підприємства становить близько 5814 тис. руб. Особливістю цього виду активів є велике число боржників підприємства і відносно невисокий рівень заборгованості кожного з них.
У 2011-2013 рр. залишок короткострокової дебіторської заборгованості на кінець року має тенденцію до збільшення. У фінансовий план включається завдання по скороченню середнього залишку дебіторської заборгованості в цілому за 2014-2015 рр. на 4500 тис. руб. (за рахунок списання сум простроченої неможливою для стягнення заборгованості, і т.д.). Скорочення заборгованості дозволить збільшити грошову складову оборотних коштів, прискорить їх оборотність. Для реалізації цього заходу передбачається:
збільшити в складі пропонованих послуг частку номенклатурних позицій, що мають підвищений споживчий попит;
збільшити частку передоплати;
активізувати роботу юридичної служби по стягненню простроченої частини заборгован...
