ості.
Також для збільшення ефективності використання оборотних коштів (шляхом зниження періоду оборотності) рекомендується розробити заходи щодо реалізації та списанню залежаних матеріалів, так як їх наявність призводить до «омертвіння» оборотного капіталу, зростання витрат на зберігання і т. д.
3.2 Економічне обгрунтування запропонованих заходів
Основним завданням прогнозних розрахунків витрат обігу на плановий період є визначення оптимального рівня витрат, при якому можливе нарощування обсягів реалізації та прибутку без зменшення високої якості обслуговування покупців.
Планування витрат обігу можна проводити двома шляхами: із застосуванням методів прямої і зворотної калькуляції; від загального до приватного (статтями витрат, підрозділам, видам робіт); від приватного до загального (сумі, рівню, по підприємству в цілому).
Пряма калькуляція - це підрахунок всіх витрат виходячи з цілей, можливостей, ресурсів, ефективності їх використання, компетентності працівників, що склалися або прогнозованих даним підприємством.
Зворотна калькуляція передбачає розрахунок витрат за залишковим принципом, виходячи із середнього рівня витрат, рівня витрат у конкурентів. Наприклад, фактичний рівень витрат обігу у підприємства склав 15%, а у більшості його конкурентів - 12,5%. У цьому випадку підприємство повинно забезпечити такий же рівень витрат шляхом різкого зростання товарообігу або жорстокої економії.
) Задаємо індекс зростання цін - 1,22, тоді планований товарообіг (палив.) буде дорівнює:
палив. =ТОбаз. ? Кт.о. ? Кц. (3.1)
де ТОбаз.- Базисний товарообіг;
Кт.о.- Коефіцієнт зростання товарообігу;
Кц.- Коефіцієнт зростання цін.
палив. =175840? 1,097? 1,22=235333,7 руб.
Загальну величину витрат обігу розрахуємо за методикою з використанням наступних даних:
) Темп зростання товарообігу в 2013 р в порівнянні з 2012 р, в діючих цінах
: 182560? 100=96,3%.
) Темпи зростання умовно-змінних витрат
: 11614? 100=83,8%
Коефіцієнт еластичності (Кел.) змінних витрат від обсягу товарообігу
Кел. =Jусл.пер .: JТ.О. (3.2), Кел. =96,3: 83,8=114,5%
Визначаємо темп зростання товарообігу 2014 до товарообігу 2013р. (JТО).
ТО=235333,7: 175840? 100=133,8%.
Прогнозований обсяг умовно-змінних витрат на 2014 р буде дорівнює:
ІОусл-пер. =JТО? Кел. ? ІОусл-пер. (3.3)
ІОусл-пер. =1,338? 1,035? +9744=13493,7 тис. Руб.
Умовно-постійні витрати залишаються на рівні 2013 - 14969 тис. руб. Загальна величина витрат обігу на планований рік дорівнює
, 7 + 14969=28462,7 тис. руб.
Темп зростання витрат обігу до 2013
ІО=28462,7: 14969? 100=190,1%
Питома вага витрат обігу 2014 до планованого товарообігу (УДВО).
УДВО=28462: 235333,7? 100=10,8%.
Витрати обігу за окремими статтями витрат розрахуємо калькуляційним методом.
. Транспортні витрати
Товари ТОВ «Техпромтекс» отримує централізовано за ціною франко-станція призначення, тобто в ціні закладений тариф залізничного транспорту. У витратах звернення розраховуємо доставку товарів зі станції м Красноярськ до магазину. Тарифна ставка за одну тонну вантажу встановлена ??940 руб. Кількість перевезеного вантажу в рік 135 тонн, відстань від залізничної станції до магазину 12 км.
Вантажообіг дорівнює 134? 12=1 620 т/км. Витрати на автомобільні перевезення +1620? 940=152 230 руб.
Витрати на оплату праці.
Ці витрати складають у витратах обігу основну частку. Для їх визначення складаємо штатний розклад (Таблиця 3.1). Чисельність працюючих ТОВ «Техпромтекс» не планує збільшувати.
Розрахунок планового фонду заробітної плати представлений у Таблиці 3.1.
Таблиця 3.1 - Плановий фонд заробітної плати на 2014
Факт минулого року, тис. руб.План на 2014р тис. руб.Індексація заробітної плати,% План в порівнянних цінах тис. руб.Отклоненіе від минулого года, тис. руб.Темпи зміни до минулого годув діючих ценахв порівнянних ценах1.Фонд заро...
