19717,00Управленческіе расходи0,000,000,00Прібиль (збиток) про реалізаціі11010,0011010,0011010,00Прочіе операційні доходи1373,001373,001373,00Прочіе операційні расходи2873,002873,002873,00Прібиль до налогообложенія9510,009510 , 009510,00Налог на прібиль1902,001902,001902,00Чістая прібиль7608,007608,007608,00
Таблиця 3.4. Розрахунок податку на прибуток при нелінійному методі нарахування амортизації, тис. Руб.
Найменування показателя2014 год2015 год2016 годВиручка (нетто) від реалізації товарів, робіт і послуг (за мінусом ПДВ, акцизів і обов'язкових аналогічних платежів) 71839,0071839,0071839,00Себестоімость реалізації товарів, продукції, робіт і услуг42720, 4041848,8841258,71в т.ч. амортізація3216,802345,281755,11Коммерческіе расходи19717,0019717,0019717,00Управленческіе расходи0,000,000,00Прібиль (збиток) про реалізаціі9401,6010273,1210863,29Прочіе операційні доходи1373,001373,001373,00Прочіе операційні расходи2873,002873,002873,00Прібиль до налогообложенія7901,608773 , 129363,29Налог на прібиль1580,321754,621872,66Чістая прібиль6321,287018,507490,63
Таблиця 3.5. Порівняння податку на прибуток при різних методах нарахування амортизації
201420152016Лінейний методНелінейний методЛінейний методНелінейний методЛінейний методНелінейний методСумма податку, тис. руб.1902,001580,321902,001754,621902,001872,66
Розрахунок впливу амортизаційних відрахувань
на суму податку на майно. Розрахуємо суму податку на майно в 2014 році при лінійному способі нарахування амортизаційних відрахувань:
. Залишкова вартість основних засобів:
Аост 2014 на 01.01=8120 + 4576 + 1860 + 1292=15848,00 тис. руб.
Аост 2014 на 01.02=15848 - (406,00 + 572,00 + 372,00 + 258,40)/12=15713,97
Аост 2014 на 01.03=(15713,97 - 1608,40)/12=15579,93 тис. руб.
Аост 2014 на 01.04=(15579,93 - 1608,40)/12=15445,90 тис. руб.
Аост 2014 на 01.05=(15445,90 - 1608,40)/12=15311,87 тис. руб.
Аост 2014 на 01.06=(15311,87 - 1608,40)/12=15177,83 тис. руб.
Аост 2014 на 01.07=(15177,83 - 1608,40)/12=15043,80 тис. руб.
Аост 2014 на 01.08=(15043,80 - 1608,40)/12=14909,77 тис. руб.
Аост 2014 на 01.09=(14909,77 - 1608,40)/12=14775,73 тис. руб.
Аост 2014 на 01.10=(14775,73 - 1608,40)/12=14641,70 тис. руб.
Аост 2014 на 01.11=(14641,70 - 1608,40)/12=14507,67 тис. руб.
Аост 2014 на 01.12=(14507,67 - 1608,40)/12=14373,63 тис. руб.
Аост 2015 на 01.01=(14373,63 - 1608,40)/12=14239,60 тис. руб.
. Середньорічна вартість основних засобів:
квартал=(15848,00 + 15713,97 + 15579,93 + 15445,90)/4=15646,95 тис. руб.
квартал=(15848,00 + 15713,97 + 15579,93 + 15445,90 + 15311,87 + 15177,83 + 15043,80)/7=15445,90 тис. руб.
квартал=(15848,00 + 15713,97 + 15579,93 + 15445,90 + 15311,87 + 15177,83 + 15043,80 + 14909,77 + 14775,73 + 14641,70 )/10=15244,85 тис. руб.
квартал=(15848,00 + 15713,97 + 15579,93 + 15445,90 + 15311,87 + 15177,83 + 15043,80 + 14909,77 + 14775,73 + 14641,70 + 14507,67 + 14373,63 + 14239,60)/13=15043,80 тис. руб.
. Сума податку на майно:
квартал=(15646,95 * 2%)/4=78,23 тис. руб.
квартал=(15445,90 * 2%)/4=77,23 тис. руб.
квартал=(15244,85 * 2%)/4=76,22 тис. руб.
квартал=(15043,80 * 2%)/4=75,22 тис. руб.
Розрахунок залишкової вартості по решті рокам проводиться як для лінійного, так і для нелінійного методу нарахування амортизації аналогічно. Всі отримані дані зведемо в таблиці 3.6 - 3.9.
Зведені дані по роках при різних методах нарахування амортизації наведено в табл. 3.10.
З таблиці видно, що щорічно сума податку на майно за основними засобами при нелінійному методі нижче, ніж при лінійному методі. При переході на нелінійний метод нарахування амортизації податок на майно в 2014 році знизиться на 10 050 руб., В 2015 році - 36 770 руб., В 2016 році - 47 820 руб., А за три роки сума податку знизиться на 94 650 руб.
Таблиця 3.6. Розрахунок залишкової вартості основних засобів в 2014-2016 рр. при лінійному методі нарахування амортизації, тис. руб.
Залишкова вартість основних средств2014-2016 рік лінійний способ01.01.01.02.01.03.01.04.01.05.01.06.01.07.01.08.01.09.01.10.01.11.01.12.01.01.2014 г.158481571415580154461531215178150441491014776146421450814374142402015 г.1424014106139721383813703135691343513301131...
