ентом на користь надання знижок покупцям у разі дострокової оплати є той факт, що підприємство при цьому одержує можливість скоротити не тільки дебіторську заборгованість, але й обсяг фінансування, інакше кажучи, обсяг необхідного капіталу. Справа в тому, що крім прямих втрат від інфляції підприємство несе втрати, пов'язані з необхідністю обслуговування боргу, а також з упущеною вигодою від можливого використання тимчасово вільних грошових коштів.
Якщо середній термін оплати дебіторської заборгованості становить 45 днів, а підприємство надає покупцям 2% -ву знижку за оплату в строк не пізніше 1 дня з моменту відвантаження, то така знижка для підприємства буде порівнянна з отриманням кредиту по ставкою 17,38% [2 * 365/(45-3)]. Якщо підприємство залучає позикові кошти під 18% річних, то такі умови будуть для нього вигідними.
У той же час для покупця, яка розміщує кошти в депозитах під 11% річних, така знижка також буде привабливою. Якщо покупець буде заздалегідь поінформований про те, який виграш він отримає від дострокової оплати, цілком імовірно, що він прийме рішення прискорити розрахунки.
Варіанти альтернативних способів розрахунків з покупцями і замовниками наведені в таблиці 21.
Таблиця 21. Аналіз альтернативних способів розрахунків з покупцями і замовниками
ПоказателіВаріант I (термін оплати 3 дні за умови 2% -ної знижки) Варіант II (термін оплати 45 днів), прострочені платежі - ср.срок оборотності ДЗ на підприємстві на кінець періодаОтклоненія (+, -) 1. Індекс цін (Iц) 11,02+ 0,022. Коефіцієнт падіння купівельної спроможності грошей (Кi) 11: 1,02=0,9804- 0,01963. Втрати від інфляції з кожної тисячі рублів договірної ціни, руб.- 1000 - (1000 * 0,9804)=19,6+ 19,64. Втрати від сплати відсотків за користування кредитами при ставці 17% річних (1000 * 3 * 17)/(365 * 100)=1,40 (1000 * 45 * 17)/(365 * 100)=20,96+ 19,565. Втрати від надання 2% -ної знижки з кожної тисячі рублів договірної ціни, руб.1000 * 0,03=30- - 306. Результат політики надання знижки з ціни при скороченні терміну оплати (стр.3 + стор.4 + стор.5 ) 31,4019,6 + 20,96=40,56+ 9,16
Таким чином, надання 2% -ної знижки з договірної ціни за умови зменшення терміну оплати дозволяє підприємству скоротити втрати від інфляції, а також витрати, пов'язані із залученням фінансових ресурсів, у розмірі 9,16 руб. з кожної тисячі рублів, що при обсязі продажів в кредит 173 899,04 тис.руб. склало б (173 899,04 * 9,16) 159,29 тис.руб. на 2011 рік.
Отже, результатом запропонованих заходів по альтернативному способу розрахунку з покупцями і замовниками стала реальна економія (вивільнення) грошових коштів у розмірі 159,29 тис.руб. при збереженні колишнього обсягу продажів і надання 2% -ної знижки.
Використання системи знижок за прискорення розрахунків дає можливість організації скоротити витрати з контролю і стягнення дебіторської заборгованості і, крім того, отримати інформацію про платоспроможності та фінансової стійкості покупця. Ймовірно, що відмова від вигідної угоди свідчить про наявність у нього фінансових труднощів. Іншим способом впливу на прискорення розрахунків з покупцями є введення в розрахунок штрафних санкцій за затримку платежу. Незважаючи на те, що зовні механізм санкцій рівноцінний знижкам, в більшості випадків він менш вигідний продавцю і покупцю. Це пов'язано з системою оподаткування організацій. Так, штрафи, отримані від контрагентів, входять до складу позареалізаційних доходів організації і, отже, збільшують базу оподаткування з податку на прибуток. Крім того, згідно з вимогами Податкового кодексу РФ (частина друга) сума отриманих штрафів у повному обсязі є базою з розрахунку податку на додану вартість. Підводячи підсумки за виконану роботу, можна сказати, що запропоновані заходи допомагають вирішити проблему фінансової стійкості підприємства. Про це свідчить позитивна динаміка показників, що характеризують економічний потенціал і результати господарсько - фінансової діяльності підприємства, а саме: собівартість (зниження на 10 281), чистий прибуток (збільшення на 3 569 т. Руб.), Рентабельність (збільшення на 0,11), ліквідність (збільшення на 0,2). У таблиці 21 відобразимо зміни основних техніко-економічних показників після впровадження всіх заходів щодо підвищення фінансової стійкості ВАТ НУМН" СНП"
Таблиця 22. Основні техніко-економічні показники після впровадження всіх заходів щодо підвищення фінансової стійкості ВАТ НУМН" СНП"
Найменування показателяЕд. ізм.Показатель до впровадження меропріятіяПоказатель після впровадження меропріятіяВиручкат.руб.4785647856Прібиль від продажт.руб.2496114680Себестоімостьт.руб.7281762536Чістая прибыльт.руб.132607136176Рентабельность%0,650,76Ликвидностькоэф-т0,030,05Коэффициент абсолютної ліквідностікоеф-т0,00...
