ізнесуВ» - гроші, показуючи таким чином, яких фінансових результатів досягне організація при проходженні розробленим функціональним стратегіям.
У рамках управління фінансовими результатами потрібно
1) розробити бюджет руху грошових засобів;
2) визначити розмір чистого грошового доходу.
Визначимо частки довгострокових джерел фінансування в якості джерела покриття оборотних активів.
Пропонується використовувати одну з трьох стратегій:
1. Агресивна стратегія - довгостроковий капітал служить джерелом покриття необоротних активів і мінімуму оборотних активів, який необхідний для здійснення господарської діяльності.
Модель: ДК = ВНА + ПтОА, ​​КЗК = зазначену пост,
де ДК - довгострокові джерела (капітал);
ВНА - необоротні активи;
ПтОА - Постійна частина оборотних активів;
КЗК - Короткострокові пасиви (позиковий капітал);
зазначену пост - Змінна частина оборотних активів.
2.Консерватівная стратегія - означає, що довгостроковий капітал повністю фінансує необоротні та оборотні активи, то Тобто немає необхідності в короткострокових позикових коштах.
Модель: ДК = ВНА + ПтОА + зазначену пост, КЗК = 0,
3. Компромісна стратегія - довгостроковий капітал фінансує необоротні активи, постійну частину оборотних активів і приблизно одну другу частину змінних оборотних активів.
Модель: ДК = ВНА + ПтОА +0,5 зазначену пост, КЗК = 0,5 зазначену пост.
У випадку ТОВ В«ОтрадаВ» станом на 01.01.08 р.:
ВНА - необоротні активи = 5804
ПтОА - Постійна частина оборотних активів = 1871
КЗК - Короткострокові пасиви (позиковий капітал) = 3966
зазначену пост - Змінна частина оборотних активів = 7240
За співвідношенням короткострокових зобов'язань і змінної частини оборотних активів, підприємству ТОВ В«ОтрадаВ» ближче всього модель компромісною стратегії. У цій же моделі співвідношення довгострокового капіталу та активів найбільш близько до рівності для підприємства ТОВ В«ОтрадаВ»:
ДК = 10034 або 5804 +1871 +0,5 * 7240 = 11295, КЗК = 3966 = 7240/2
Для 1-ої моделі співвідношення активів одно 7675 тис. руб., для 2-ий моделі - 14915)
У підприємства ТОВ В«ОтрадаВ» дійсно цілком достатньо власних джерел фінансування, практично немає необхідності в короткострокових позикових коштах, стійкий фінансовий стан підприємства, показники поточної ліквідності та платоспроможності (протягом 12 місяців) знаходяться на високому рівні.
Таким чином, ТОВ В«ОтрадаВ» є привабливим для зовнішніх інвесторів і тому, швидше за все, йому необхідно дотримуватися компромісною стратегії - фінансування позиковими засобами 1/2 частини змінних оборотних активів. На фінансової стійкості підприємства це не відіб'ється, але дасть шанс до розширення, розвитку виробництва, необхідності збільшувати швидкість оборотності активів підприємства і т.д.
ВИСНОВОК
У ході виконання даної роботи були проаналізовано процеси організації управління і планування на підприємстві ТОВ В«ОтрадаВ», проведено маркетингове дослідження. У ході аналізу були сформульовані наступні висновки:
Метою ТОВ В«ОтрадаВ» є розширення ринку товарів і послуг, а також отримання прибутку. Предметом діяльності підприємства є: надання послуг громадського харчування, діяльність ресторанів і кафе; надання місць для тимчасового проживання, діяльність готелів і пансіонатів.
ТОВ В«ОтрадаВ» для досягнення статутних цілей розробляє і реалізує програми відпочинку для фізичних та юридичних осіб (у літній і зимовий час), проводить організацію свят (Ювілеї, урочистості, весілля), реалізує програми В«вихідного дняВ», забезпечує прокат обладнання (в т.ч. спортивного інвентарю) і оренду готельних номерів, забезпечує організацію дитячого відпочинку та ін
Основними ринками збуту продукції та послуг ТОВ В«ОтрадаВ» є: г.Брянск; Брянська область (переважно Белобережская, Навлінскій, Карачевський райони). p> Основними конкурентами з обслуговування є: кафе В«ТранзитВ»; кафе В«СвеньВ»; Белобережская турбаза і інші великі будинки відпочинку, санаторії та пансіонати.
Всіх споживачів послуг ТОВ В«ОтрадаВ» можна умовно розділити на дві групи: фізичні особи; юридичні особи.
Слід зазначити, що підприємство ТОВ В«ОтрадаВ» досить унікально на ринку організації відпочинку:
- нове обладнання і побудовані корпусу відповідають всім сучасним вимогам для організації комфортного відпочинку;
- організація пляжного відпочинку (чисте озеро, прибирання території, прокат водного та спортивного інвентарю) залучає достатню кількість відпочиваючих у літній період;
- асортимент реалізованої продукції носить широкий споживчий характер і відрізняється досить низькими цінами;
- прокат спортивного інвентарю в зимовий час поки ще не достатньо розвинений, а...
