ановчими документами);
- фонд соціальної сфери;
- цільові надходження і фінансування;
- нерозподілений прибуток.
Крім власних джерел для формування оборотних коштів підприємства використовують джерела, прирівняні до власним, - так звані стійкі пасиви.
До стійких пасивів відносяться ресурси, постійно знаходяться в обороті підприємства, збільшуючи його оборотні кошти. Стійкими пасивами є:
- мінімальна заборгованість по заробітній платі та відрахуваннях на соціальні потреби;
- мінімальна заборгованість по резерву майбутніх платежів;
- платежі замовників з часткової готовності продукції (якщо застосовується ця форма розрахунків);
- мінімальна заборгованість за авансами споживачів (Якщо це передбачено договорами);
- мінімальна заборгованість покупців по заставах за тару;
- залишки коштів фонду соціальної сфери.
До позикових джерел формування оборотних коштів відносяться короткострокові кредити і позики.
Короткострокові позики надаються комерційними банками на основі кредитних договорів на створення сезонних запасів сировини і матеріалів, заповнення тимчасової нестачі власних оборотних коштів, здійснення розрахунків тощо
Комерційні кредити інших підприємств надаються у вигляді позик, авансів, векселів. Крім того, джерелом позикових коштів служить випуск в обіг боргових цінних паперів (облігацій, векселів).
Незважаючи на платність позикових ресурсів, залучення їх в оборот підприємства може істотно підвищити рентабельність власних коштів.
До залучених джерел належить кредиторська заборгованість, обумовлена ​​прийнятою системою розрахунків, а також порушенням платіжної дисципліни. Це найбільш вагома частина короткострокової заборгованості. Вона може бути вище у більш дрібних підприємств, що не завжди мають можливість використовувати інші джерела.
Як відомо, ефективна робота підприємства - це досягнення максимальних результатів при мінімальних витратах. Міні-мизация витрат досягається в першу чергу оптимізацією структури джерел формування оборотних коштів підприємства, тобто розумним поєднанням власних і кредитних ресурсів.
Оборотні кошти підприємства постійно перебувають у русі, роблячи кругообіг. Зі сфери обігу вони переходять у сферу виробництва, а потім з сфери виробництва знову в сферу обігу і т.д. Кругообіг грошових коштів починається з моменту оплати підприємством матеріальних ресурсів та інших елементів, необхідних виробництва, і закінчується поверненням цих витрат у вигляді виручки від реалізації продукції. Потім грошові кошти знову використовуються підприємством для придбання матеріальних ресурсів та запуску їх у виробництво.
Час, протягом якого оборотні кошти роблять повний кругообіг, тобто проходять період виробництва і період обертання, називається періодом обороту оборотних коштів. Цей показник характеризує середню швидкість руху коштів на підприємстві або в га...
