ку 77 «³дстрочені податкові зобов'язанняВ». p align="justify"> Відкладені податкові зобов'язання зменшуються або повністю погашаються в міру зменшення або повного погашення оподатковуваних тимчасових різниць (ПБО 18/02). Погашення відкладеного податкового зобов'язання відображається у бухгалтерському обліку записом за дебетом рахунка 77 «³дстрочені податкові зобов'язанняВ» і кредиту рахунку 68 В«Розрахунки з податків і зборівВ», субрахунок з обліку розрахунків з податку на прибуток. Відкладене податкове зобов'язання при вибутті об'єкта активу, за яким воно було нараховано, списується на рахунок обліку прибутків або збитків у сумі, на яку за законодавством Російської Федерації про податки і збори не буде збільшена оподатковуваний прибуток, як звітного періоду, так і наступних звітних періодів ( ПБО 18/02). Це відбивається бухгалтерським записом за дебетом рахунка 77 «³дстрочені податкові зобов'язанняВ» і кредиту рахунку 99 В«Прибутки та збиткиВ». p align="justify"> По цій статті у формі № 2 ТОВ В«СВТ ЛогістикаВ» дані відсутні.
За статтею "Поточний податок на прибуток " відображається сума податку на прибуток, обчислена організацією відповідно до встановленого законодавством Російської Федерації порядком.
Сума податку на прибуток, який визначається виходячи з облікового прибутку (збитку) і відображена у бухгалтерському обліку незалежно від суми оподатковуваного прибутку (збитку), є умовним витратою (умовним доходом) з податку на прибуток.
Умовний витрата (умовний дохід) з податку на прибуток дорівнює величині, яка визначається як добуток облікового прибутку, сформованої у звітному періоді, на ставку податку на прибуток, встановлену законодавством Російської Федерації про податки і збори і діє на звітну дату.
Поточним податком на прибуток (поточним податковим збитком) визнається податок на прибуток для цілей оподаткування, який визначається виходячи з величини умовного витрати (умовного доходу), скоректованої на суми постійного податкового зобов'язання, відкладеного податкового активу та відстроченого податкового зобов'язання звітного періоду.
За відсутності постійних різниць, тимчасових різниць та тимчасових різниць, які тягнуть за собою виникнення постійних податкових зобов'язань, відстрочених податкових активів і відкладених податкових зобов'язань, умовний витрата (умовний дохід) з податку на прибуток буде дорівнює поточного податку на прибуток (поточному податковому збитку).
Таким чином, поточний податок на прибуток обчислюється як: строка140 В«Прибуток (збиток) до оподаткуванняВ» * 20:100 + рядок 200 В«Постійні податкові зобов'язанняВ» + рядок 141 «³дкладені податкові активиВ» - рядок 142 «³дкладені податкові зобов'язанняВ».
Для підприємства ТОВ В«...
