05от 2 до 10 років3-5свише 10 років1-3Стаж роботи у перевіреній організацііменее 1 года5-105от 1 року до 5 років3-5свише 5 років1-32. Середній вік працівників бухгалтерії та податкової службиот 20 до 30 лет5-1010свише 301-53. Частка працівників бухгалтерії та податкової служби, які мають вищу або середню економічне образованіеменее 30% 8-105от 30 до 65% 5-8более 65% 1-54. Частка працівників бухгалтерії та податкової служби, що навчалися за останній рік на курсах підвищення кваліфікації, які відвідують семінари, які отримують додаткове образованіеменее 20% 8-108от 20 до 40% 5-8свише 40% 1-55. Плинність кадрів бухгалтерії та податкової службивисокая (понад 40%) 8-102средняя (від 10 до 40%) 5-8нізкая (менше 10%) 1-5V. Наявність обставин, що впливають на можливість викривлення показників фінансової та податкової звітності1. Загроза безперервності деятельностіДа5-100Нет-2. РеорганізаціяДа5-100Нет-3. Наявність зовнішнього тиску на керівників та персонал (з боку власників, перевіряючих органів, вищестоящих організацій) Да5-100Нет-VI. Роль і місце засобів обчислювальної техніки у веденні обліку та підготовки звітності1. Застосовувана система комп'ютерної обробки даннихуніверсальная 5-85адаптірованная до умов даної організації 1-5разработанная спеціально для даної організації 1-5не пріменяется8-10Ітоговая оцінка (фактична кількість балів) ХХ170
БаллиФактіческая оцінка невід'ємного ризику в процентахМаксімальное кількість балів 37046Фактіческое кількість балів 170
Якісна оцінка невід'ємного ріскаПроценти невід'ємного ризику Фактична оцінка властивого ризику у процентахНізкійдо 30 процентовхСредній від 31 до 60 процентов54Високійот 61 до 100 процентовx
ДОДАТОК 4
(обов'язковий)
Програма перевірки установчих документів та розрахунків з засновниками
Перевіряється організація ВАТ В«Гірничо-АлтайськийВ» ЗЗБВ
Період перевірки з 1 жовтня по 31 грудня 2012 р.
Число людино-годин-30
Керівник аудиторської групи Ю.Б. Пашкова
Склад аудиторської групи Ю.Б. Пашкова
Запланований аудиторський ризик 5%
Запланований рівень суттєвості 5%
№ п/пПеречень аудиторських процедурПеріод проведенияИсполнительРабочие документи аудитора Прімечанія1Проверка установчих документівУ протягом 3-х месяцевПашкова Ю.БСогласно зведеної програмі аудиту економічного суб'екта1.1Проверка установчих документовКопіі Устава1.2Проверка дозвільних документів на право займатися певними видами деятельностіКопіі дозволів, ліцензій1.3Прослежіваніе відображення КК, часток, розподіленим згідно з установчими документами Копія Статуту, регістрів бухгалтерського обліку, баланса1.4 Зіставлення установчих документів, рішень акціонерів, власників кер...
