+/- Матеріальні затрати2900031000200036, 62% 37,17% +0,55% - Заробітна плата220502250045027, 84% 26,98% -0, 86% - Відрахування до страхових фонди615063001507, 77% 7,55% -0,21% - Амортизація основних средств200022002002, 53% 2,64% +0,11% - Інші расходи2000021400140025, 25% 25,66% +0,41% Повна себестоімость79200834004200100, 00% 100,00%-В тому числі: - змінні расходи5720059800260072, 22% 71,70% -0,52% - постійні расходи2200023600160027, 78% 28,30% +0,52%
За даними таблиці 2 слід, що фактичні витрати підприємства з випуску продукції вище планових на 4200 тис.руб. Перевитрата відбулося за всіма видами витрат і особливо з матеріальних витрат і інших витрат (2000 і 1400 тис. руб відповідно). Збільшилася сума як змінних, так і постійних витрат. Змінилася декілька і структура витрат: збільшилася частка матеріальних витрат, амортизації основних засобів та інших витрат, що, очевидно, пов'язано з інфляцією, а частка зарплати і зв'язкових з нею відрахувань до страхових фондів - зменшилася. На малюнку 5 наочно представлена ​​структура фактичних витрат на виробництво продукції за звітний рік. br/>В
Рисунок 5 - Фактична структура витрат на виробництво продукції
Вихідні дані для факторного аналізу загальної суми витрат на виробництво продукції дано у таблиці 3. Сам факторний аналіз проведено по рядках цієї таблиці. br/>
Таблиця 3 - Вихідні дані для факторного аналізу
ЗатратиСумма т.р.Фактори зміни затратОб'ем випуску продукції, в ум.-нат. вираженііУдельние перемінні витрати, т.р.Постоянние витрати, т.р.По планом на плановий випуск продукціі79201300019, 06722000планпланпланПо планом, перенесеному на фактичний обсяг виробництва продукції при збереженні планової структури80726308019, 06722000фактпланпланФактические при плановому рівні постійних
З таблиці 3 видно, що у зв'язку з перевиконанням плану по випуску товарної продукції в умовно-натуральному вираженні на 2,6% (3080/3000 = 1,026) сума витрат зросла на 1525 тис. руб. (80726 - 79201). p align="justify"> Через підвищення рівня питомих змінних витрат перевитрата витрат на виробництво продукції склав 1075 тис. руб. (81801-80726). p align="justify"> Постійні витрати зросли в порівнянні з планом на 1600 тис. руб., що також послужило однією з причин збільшення загальної суми витрат.
Таким чином, загальна сума витрат вище планової на 4200 тис. руб. (83401-79201) або на 5.3%., Що викликано зростанням питомих змінних і постійних витрат, а також підвищенням обсягу продукції, що випускається. br/>
.2 Аналіз витрат на карбованець товарної продукції
У процесі аналізу необхідно вивчити динаміку витрат на карбованець товарної продукції і провести міжгосподарські порівняння за цим показником. Динаміка витрат представлена ​​в таблиці 4. br/>
Таблиця 4 - Динаміка витрат на карбованець товарної продукції
