p>
ГодАналізіруемое предпріятіеПредпріятіе - конкурентВ середньому по отрасліуровень показника,% темп зростання,% рівень показника,% темп зростання,% рівень показника,% темп зростання,
З таблиці 4 можна зробити висновок про те, що за аналізовані п'ять років підприємство домоглося певних успіхів у зниженні витрат на карбованець товарної продукції. За цей період рівень даного показника на аналізованому підприємстві знизився на 2,7%, в середньому по галузі - на 4,5%, а у підприємства-конкурента - на 6%. Отже, за темпами зниження витрат на карбованець продукції дане підприємство відстає від інших підприємств галузі, хоча на початку п'ятирічного періоду мало кращі вихідні умови. p align="justify"> На наступному етапі аналізу необхідно вивчити виконання плану і визначити вплив факторів на зміну рівня даного показника.
Вплив факторів першого рівня на зміну витрат на карбованець товарної продукції розраховується способом ланцюгової підстановки за даними таблиці 3 і за даними про випуск товарної продукції.
Тоді маємо товарну продукцію:
- за планом () - 90000 тис. руб,;
фактично за цінами плану () - 92400 тис. руб.;
фактично за фактичними цінами () - 107800 тис. руб.
Розрахунок впливу факторів на зміни витрат на карбованець продукції, що випускається зведемо в таблицю 5.
Таблиця 5 - Розрахунок впливу факторів на зміну суми витрат на карбованець товарної продукції
Витрати на рубль товарної продукції, копеекФакторОб'ем виробництва, в ум-нат. вираженііУровень питомих змінних витрат, т.р.Сумма постійних витрат, т.р.Отпускние ціни на продукцію, УРАХУВАННЯМ (3000 * 19,067 +22000)/90000 = 88,00 +300019,0672200030 планпланпланпланУсл1 = (3080 * 19,067 +22000)/92400 == 87,37308019,0672200030 фактпланпланпланУсл2 = коп.-0, 63 +1,16 +1,73-12,89
Аналітичні розрахунки з таблиці 5 показують, що підприємство зменшило витрати на карбованець товарної продукції на 10,63 коп., в тому числі за рахунок:
збільшення обсягу виробництва продукції на - 0,63 коп.;
підвищення оптових відпускних цін на продукцію на - 12,89 коп. p align="justify"> Інші фактори - рівень питомих змінних витрат на одиницю продукції і сума постійних витрат - викликали підвищення цього показника відповідно на 1,16 і 1,73 коп.
Встановимо вплив розглянутих факторів на результуючий показник прибуток методом ланцюгових підстановок з використанням аналітичних таблиць.
Таблиця 6 - Розрахунок впливу факторів на зміну суми прибутку
ФакторПрібиль по кроках расчетаІзмененіе суми прибутку, тис. руб1.По планом маємо = 3000 * 30 - (3000 * 19,067 +22000) = 10799 тис.руб.2.Об'ем випуску товарної продукції =
= 3080 * 30 - (3080 * 19,067 +22000) = 11673,64 тис.руб.п2-п.1 = 11673,64...
