ість виробничого процесу. В управлінні оборотними активами найбільш важливими моментами є правильне визначення потреби в оборотному капіталі та його структури, оцінка витрат і ризиків, пов'язаних з нестачею, або надлишком оборотних коштів, оптимізація структури джерел фінансування.
Основними цілями управління оборотними коштами на ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС» є:
планово-рівномірне забезпечення обіговими коштами;
прискорення оборотності виробничих запасів і дебіторської заборгованості на 5-7% (по року);
закупівлі під відтворення та раціональне використання ТМЦ у виробництві;
залучення додаткових коштів за рахунок реалізації зайвих ТМЦ.
Щомісяця проводяться підсумки роботи підрозділів і дочірніх товариств з управління оборотними активами на підставі виконання показника «Забезпечення позитивної динаміки оборотності оборотних коштів». Крім цього, з 2004 року проводиться щотижневий оперативний контроль за дотриманням встановлених нормативів. Оперативні дані по запасах, дебіторської та кредиторської заборгованості збираються працівниками Центральної бухгалтерії кожен понеділок до 14 годин і надсилаються до Департаменту економіки, який формує для генерального директора та керівництва ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС» щотижневий оперативний звіт «Основні підсумки фінансово-господарської діяльності організацій ЗАТ« траками ГЛАСС РУС »за тиждень. В оперативних даних вказується планові і фактичні дані по оборотних активів, відхилення, а також, при необхідності, вказуються причини недотримання встановлених нормативів.
Управління оборотними активами на ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС» відбувається за такими етапами.
На першому етапі розробляється план руху грошових коштів (ПДДС), який передбачає надходження і витрату коштів в розріз підрозділів і дочірніх товариств ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС». На підставі ПДДС провадиться фінансування на придбання сировини і матеріалів. Контроль за розробкою та виконання ПДДС здійснює Департамент Фінансів. На другому етапі, на підставі плану виробництва (курирує Департамент управління виробництвом), вхідні запаси матеріальних засобів у результаті безпосередньої виробничої діяльності перетворюються в запаси готової продукції. На третій стадії запаси готової продукції реалізуються споживачам (продаж за договором комісії здійснюють: Торгово-фінансова компанія «КАМАЗ» і Зовнішньо-торгова фірма «КАМАЗ») до настання їх оплати перетворюються в поточну дебіторську заборгованість. На четвертому етапі оплачена поточна дебіторська заборгованість знову перетвориться в грошові активи (контроль за надходженням грошових коштів здійснює Департамент фінансів).
Такі показники як величина власних активів, структура оборотних коштів, оборотність окремих елементів оборотних коштів, рентабельність активів, тривалість фінансового циклу дозволяють проводити аналіз стану і стежити за ефективністю використання оборотних коштів.
За характером фінансових джерел формування на ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС» виділяють валові, чисті і власні оборотні активи. Класифікація представлена ??в таблиці 2.4.1.
Таблиця 2.4.1
Динаміка оборотних активів ЗАТ «Трак ГЛАСС РУС» за 2012-2013 рр.. в тис. руб.
Показатель201120122013значениезначениеАбсол. ізмзн...
