порядок контролю за касовими операціями та інші рішення, необхідні для організації бухгалтерського обліку, визначаються в обліковій політиці організації, яка також затверджується наказом керівника чи розпорядженням особи, відповідального за організацію і стан бухгалтерського обліку:
- для здійснення розрахунків готівкою кожна організація повинна мати касу і вести касову книгу за встановленою формою. Усі надходження і видачі готівки організації враховують у касовій книзі. Кожна організація веде тільки одну касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною або мастичної печаткою. Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера цього підприємства.
готівкові гроші, отримані підприємствами в банках, витрачаються на цілі, зазначені в чеку;
підприємства можуть мати в своїх касах готівку в межах лімітів, встановлених банками, за погодженням з керівництвом підприємств. При необхідності ліміти залишків кас переглядаються;
підприємства зобов'язані здавати в банк всю готівку понад встановлені ліміти залишку готівки в касі в порядку і строки, узгоджені з обслуговуючими банками;
готівкові гроші можуть бути здані в денні і вечірні каси банків, інкасатором і в об'єднані каси при підприємствах для подальшої здачі в банк, а також підприємствам зв'язку для перерахування на рахунки в банках на основі укладених договорів;
підприємства мають право зберігати у своїх касах готівку, понад встановлені ліміти лише для оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню і стипендій не більше 3-х робочих днів (для підприємств, розташованих у районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостям, - до 5 днів), включаючи день отримання грошей в банку.
Бухгалтерський облік касових операцій повинен задовольняти всім вимогам, поставленим цілям і виконувати поставлені завдання для забезпечення правильного та повноцінного функціонування підприємства.
Для здійснення розрахунків готівкою організація ТОВ «СплавПром» має касу для використання на поточні витрати. Дії організації регламентовані документом Положення Банку Росії від 12 жовтня 2011 р. N 373-П «Про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації». Відповідно до цього документа грошові кошти в касі зберігаються в межах встановленого ліміту. Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємства з урахуванням особливостей режиму його діяльності. Понад установлений ліміт допускається зберігання готівки, отриманих на оплату праці протягом трьох днів, включаючи день отримання їх у банку. Щоб встановити ліміт залишку готівки в касі ТОВ «СплавПром» представила в банк спеціальний розрахунок за формою «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить в касу». Бланк розрахунку отриманий в обслуговуючому банку. Розрахунок оформлений у двох примірниках, які передали в банк для узгодження. Після того, як розмір ліміту встановили, обидва примірники розрахунку підписав представник обслуговуючого банку. Один примірник розрахунку залишився в банку, другий примірник з відміткою банку повернули організації. Ліміт залишку каси узгоджений банком з ке...
