яНе осуществляется3Сплошная нумерація створюваних документовПрименяетсяПрименяется по окремим документамНе пріменяется4Регістрація документів у спеціальних журналахЖурнали ведуться, документи регістріруютсяОтдельние журнали не ведутсяЖурнали реєстрації не ведутся5Подшівка копій документів у спеціальні папкіВедетсяВедется частічноНе ведется6Контроль за дотриманням графіка документооборотаКонтролируется регулярноПеріодіческі выборочноОтсутствует7Встречные взаимопроверки бухгалтерських записів (первинних документів з бухгалтерськими регістрами; даних аналітичного і синтетичного обліку) Проводяться сістематіческіПроводятся нерегулярноПроводятся рідко або НЕ проводятся8Проверка відповідності статей бухгалтерської звітності записам у Головній кнігеПолная сверкаПроводітся частково, епізодіческіНе проводітся9Подпісь головного (старшого) бухгалтера на перевіреному ним журналі-ордереПроставляетсяПроставляется не у всіх случаяхОтсутствует10Сверкі расчетовПроводятся регулярно по всій задолженностіПроводятся частково в частині розрахунків з дебітораміНе проводятся11Інвентарізація актівовПроводітся в порядку і строки, встановлені нормативними актаміПроводітся, є незначні порушення в термінах і порядку проведеніяНе проводиться або проводиться з нарушеніямі12Контроль за обмеженням несанкціонованого доступу осіб до активів, документації, файламТщательно організованЧастічно организованОтсутствует13Периодический аналіз стану активів і расчетовПроводитсяПроводится частічноНе проводітсяІтого оцінок: високих середніх нізкіх742Ітоговая оцінка надійності засобів контроляВысокаяСредняяНизкаяОценка ризику засобів контроляНизкаяСредняяВысокая
Оцінюючи систему внутрішнього контролю ТОВ «Маслове» можна говорити про її ефективність, так як на підприємстві розроблена облікова політика в відповідниками з нормативними вимогами, встановлено заходи, що гарантують дотримання вимог законодавства та внутрішніх розпоряджень та інструкцій, є робочий план рахунків відповідно до особливостей господарської діяльністю, порядок проведення інвентаризації та оформлення первинних документів відповідно до нормативних документів.
Таким чином, ми оцінили систему внутрішнього контролю підприємства ТОВ «Маслове» і зробили висновки про її ефективність.
фінансовий правової аудіторсткій контроль
3. Організація аудиторської перевірки фінансового стану організації
.1 Підготовчий етап аудиторської перевірки фінансового стану організації
На підготовчому етапі аудиторської перевірки фінансового стану організації відбувається встановлення взаємовідносин між аудиторською організацією та підприємством клієнта.
Спочатку підприємство повинне написати лист - пропозиція (оферта) в аудиторську організацію на проведення аудиту (Додаток 1). Воно складається в довільній формі, необхідні реквізити керівництво визначає самостійно. Так, господарюючий суб'єкт може вказати такі реквізити:
об'єкт ініціатівоного аудиту;
юридичний та електронну адреси, телефони, факс;
напрямок діяльності підприємства і спектр надаваних послуг;
відомості про державну реєстрацію;
організаційна структура;
порядок оплати послуг аудиторської організації т...
