окаяСредняяНизкаяИтого оцінок: високих, середніх, нізкіх520Ітоговая оцінка надійності контрольної средиВисокаяСредняяНізкая
Покладаючись на своє професійне судження, аудитор оцінив ступінь невід'ємного ризику для ТОВ «Маслове». При цьому були враховані чотири групи чинників, що впливають на рівень невід'ємного ризику.
На основі інформації про бізнес ТОВ «Маслове»; відомостей про стан галузі сільського господарства, до якої належить аудіруемое особа; інформації про оцінки ефективності системи бухгалтерського обліку та надійності контрольної середовища підприємства визначимо рівень невід'ємного ризику. Результати оцінки відобразимо в робочому документі аудитора.
Таблиця 8
Тест оцінки рівня невід'ємного ризику
№ п / пФакторОценка фактора, що забезпечує ріскНізкійсреднійвисокійI. Зовнішні фактори, що впливають на бізнес кліента1Состояніе економіки отраслиСтабильноеПромежуточноеКризисное2Наличие конкуренцииОтсутствуетНезначительнаяСильная3Потребительский попит на продукцію отраслиВозрастаетСтабильныйСнижается4Изменения в законодательствеЗаконодательные та нормативні акти, що регулюють бізнес клієнта та бухоблік, не змінювалися кілька останніх летІзменялісь в попередньому звітному періодеІзменялісь у звітному періодеІтоговая оценкаВысокаяСредняяНизкаяII. Внутрішні фактори, що характеризують бізнес кліента1Від деятельностіПроізводство - промислове, сільськогосподарське; транспортТорговля, строітельствоІгорний бізнес, зовнішньоекономічна деятельность2Масштаб деятельностиМалыйСреднийКрупный3Финансовое положениеУстойчивоеУдовлетворительноеНеудовлетворительное4Территориальное расположеніеНебольшая площа, відсутність відокремлених подразделенійСредняя площа, відсутність відокремлених подразделенійНалічіе територіально відокремлених подразделеній5Структура капіталаПреобладает власний капіталПреобладает власний капітал і помірна частка кредиторської задолженностіПреобладает позиковий капітал6Обеспеченность капиталомОбеспеченНезначительные труднощі в залученні позикового капіталаІспитивает труднощі із залученням капіталаІтоговая оценкаВысокаяСредняяНизкаяIII. Ефективність системи бухгалтерського обліку кліентаІтоговая оценкаВысокаяСредняяНизкаяIV. Надійність контрольної середовища кліентаІтоговая оценкаВысокаяСредняяНизкаяИтого оцінок: високих середніх нізкіх130Ітоговая оцінка невід'ємного ріскаНізкійСреднійВисокій
З метою попередньої оцінки ризику засобів контролю аудитор на етапі планування аудиторської перевірки з'ясував, які контрольні процедури застосовуються на підприємстві, що перевіряється для запобігання або виявлення та виправлення суттєвих викривлень.
Крім того, аудитор протестував окремі засоби контролю, щоб перевірити їх ефективність і правильність виконання.
На основі інформації, представленої в табл.9, оцінимо рівень ризику засобів контролю ТОВ «Маслове».
Таблиця 9
Тест оцінки надійності і ризику засобів контролю
№ п / пСредства контроляНадежность коштів контроляВысокаяСредняяНизкая1Разрешительные підпису керівника і (або) головного бухгалтера на документахИмеютсяЕдиничные факти отсутствіяОтсутствуют в багатьох документах2Подготовка рахунків-фактур (накладних) в кількох примірниках під копіркуОсуществляется постійна основному осуществляетс...
