и з виплати доходів;
стр.1550 - інші короткострокові зобов'язання.
К1 2010=
К1 2011=
К1 2012=
Під високоліквідними короткостроковими цінними паперами у разі розуміються тільки державні цінні папери та цінні папери банку. За відсутності відповідної інформації рядок 15207 при розрахунку До 1 не враховується. Проміжний коефіцієнт покриття К 2 характеризує здатність підприємства швидко звільнити з господарського обороту кошти і закрити боргові зобов'язання. До 2 визначається як відношення:
К2 =, (7)
де стр.1250 - грошові кошти;
стр.1240 - короткострокові фінансові вкладення;
стр.1230 - дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати);
стр.1510 - позики та кредити;
стр.1520 - кредиторська заборгованість;
стр.15207 - заборгованість перед учасниками з виплати доходів;
стр.1550 - інші короткострокові зобов'язання.
К2 2010р. =
К22011г.=
К22012г.=
При розрахунку даного коефіцієнта попередньо потрібно провести оцінку групових статей «вкладення фінансів на короткі терміни» і «заборгованість дебіторів» (Платіжні операції, які протягом року після дати звіту повинні бути проведені). Дані статті стають менше рівносильно сума фінансових вкладень в неліквідні цінні папери корпорацій і підприємств, що не мають можливість платити, а також, відповідно, суми безнадійної заборгованості дебіторів.
Для поточної ліквідності коефіцієнт (для покриття загальний) К3 - це показник, узагальнюючий платіжні показники підприємства, при розрахунку якого в чисельник слід включити матеріальні та інші активи обороту:
К3=(8)
де стр.1200 - підсумок по розділах II балансу;
стр.12307 - борг учасників у капітал статуту за внесками;
стр.1320 - власні акції, які були викуплені у акціонерів;
стр.1510 - позики та кредити;
стр.1520 - кредиторська заборгованість;
стр.15207 - борг учасникам у виплатах їм доходів;
стр.1550 - інші зобов'язання ковзанці за термінами.
При розрахунку К3 спочатку потрібно відкоригувати до цього названі групи балансових статей, а також «заборгованість дебіторів (всі платежі, які будуть проведені більш ніж через рік)», «запаси», та «інші кошти обороту», сума яких дорівнює безнадійної заборгованості дебіторів, неліквідних запасів, а також тих, що важко реалізуються, а також сальдо дебіторів і витрат за рахунком 83 «Доходи періодів в майбутньому».
К3 2010р. =
К32011г.=
К22012г.=
К4 - це коефіцієнт співвідношень власних і кредитних коштів, який є характеристикою одного з параметрів стійкості фінансів підприємства і розраховується як:
К4=(9)
де стр.1370 - підсумок по розділах III балансу; стр.1530 - дохід у майбутньому періоді; стр.12310 - резерв майбутніх витрат;
стр.1400 - підсумок по розділах IV балансу;
стр.1510 - позики та кредити;
стр.1520 - кредиторська заборгованість;
стр.15207 - заборгованість учасникам по виплатах їх доходів;
стр.1550 - інші короткострокові зобов'язання.
К3 2010р. =
К32011г.=
К22012г.=
...
