ідальному зберіганні яких вони знаходяться.
Таблиця 2.3
Кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку результатів інвентаризації товарно-матеріальних цінностей
Зміст операцііКорреспонденція счетовдебеткредіт1. Відображено виявлена ??при інвентаризації недостача ТМЦ6570 «Розрахунки з іншими дебіторами» 5600 «Матеріали» 2. Відображено різницю між стягуваної і відсутньої сумою при встановленні винних ліц6570 «Розрахунки з іншими дебіторами» 8359 «Доходи від вибуття іншого імущества3. Надходження від винної особи суми готівкових коштів, що підлягає стягненню внаслідок недостачі ТМЦ10ХХ «Грошові кошти в касі» 6570 «Розрахунки з іншими дебіторамі4. Списано виявлена ??в ході інвентаризації недостача ТМЦ у випадках, якщо винні особи не встановлені або суд відмовив у стягненні з винних осіб: 9510 «Борги, списані з балансу» 6570 «Розрахунки з іншими дебіторами» 5. Оприбутковано виявлені в процесі інвентаризації надлишки ТМЦ5600 «Матеріали» 8399 «Інші операційні доходи»
2.5 Напрями вдосконалення бухгалтерського обліку матеріалів в банку
Як вдосконалення бухгалтерського обліку матеріалів у банку, пропонуємо застосувати інтегровану банківську технологію «Центавр Омега», а саме модуль «Облік матеріальних ресурсів».
Функціональний модуль «Облік матеріальних ресурсів» призначений для автоматизації трудомістких операцій синтетичного та аналітичного обліку матеріальних ресурсів у банку. Модуль дозволяє швидко вдосконалити документообіг матеріальних ресурсів, позбавляє від складних і трудомістких розрахунків та необхідності використовувати громіздкий архів, скорочує час обробки документів і надає оператору всю необхідну інформацію для прийняття ефективних управлінських рішень.
Модуль «Облік матеріальних ресурсів» автоматизує наступні функції бухгалтерського обліку матеріальних ресурсів у банку:
облік рухів основних засобів (ОС) на картках в розрізі категорій обліку основних засобів, підрозділів, матеріально-відповідальних осіб;
облік капітальних вкладень і незавершеного будівництва;
облік складських операцій на картках складського обліку в розрізі розділів складів, матеріально-відповідальних осіб і підрозділів банку;
позасистемний облік рухів малоцінного майна (МБП) на картках в розрізі категорій обліку малоцінного майна, підрозділів, матеріально-відповідальних осіб;
генерацію проводок по господарських операціях, пов'язаних з рухом за картками категорій обліку основних засобів і складів;
нарахування (окремо по кожній категорії обліку) амортизації основних засобів за балансовою вартістю, розрахунок залишкової вартості основних засобів і генерацію проводок по амортизаційних відрахуваннях;
ведення податкового обліку та обліку за міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ);
облік виданих довіреностей, а також створення документів про проведення інвентаризації;
отримання звітності, що відповідає вимогам законодавства Республіки Білорусь (Додаток В).
Складський облік товарно-матеріальних цінностей в модулі «Облік матеріальних ресурсів» ведеться за допомогою таких складських операцій:
...
