990,6 тис. руб.;
Поточні активи=8070,6 тис. руб.;
Власний капітал=17070,7 тис. руб.;
Поточні зобов'язання=9990,5 тис. руб.
Таблиця 15 - Прогнозний баланс ТОВ «Гвоздь» на 2013 р., тис. руб.
АктівПассівСтатьіСумма, руб.СтатьіСумма, руб.1. Необоротні активи 2. Поточні актіви18990, 6 8070,61. Власний капітал 2. Поточні обязательства17070, 7 9990,5 Баланс27070, 2Баланс27070, 2
Побудова прогнозного балансу показує, що при існуючих темпах зростання виручки в наступному році зростуть також і поточні зобов'язання, при цьому власний капітал зростає більш повільними темпами, у зв'язку з цим структура балансу практично не поліпшується, коефіцієнт поточної ліквідності має таке ж значення, як і в 2012 р. 0,8.
Аналіз структури балансу ТОВ «Гвоздь», проведене раніше, показав, що структура балансу підприємства є незадовільною, так як коефіцієнт поточної ліквідності нижче рекомендованого (1) і становить на кінець 2012 р. - 0,8, а коефіцієнт відновлення платоспроможності склав 0,5, тобто нижче нормативного значення - 1,0 і свідчить про те, що після закінчення шести місяців рівень платоспроможності ТОВ «Гвоздь» стане ще менше, отже необхідні заходи щодо відновлення платоспроможності.
Для прийняття даних заходів бажано провести факторний аналіз зміни коефіцієнта поточної ліквідності.
Для проведення факторного аналізу необхідні вихідні дані, наведені в таблиці 16.
Необхідно визначити, як змінився коефіцієнт ліквідності за рахунок факторів першого порядку, тобто суми поточних активів, суми поточних пасивів. Зробимо розрахунки:
(13)
Таблиця 16 - Вихідні дані для факторного аналізу зміни коефіцієнта поточної ліквідності ТОВ «Гвоздь» за 2012 р., тис. руб .
Показателі2012 годІзмененіе (+, -) На початок року На кінець року 1. Поточні актіви75108130 +6201.1. Запаси і затрати6860 ,36850,9-9, 41.1.1. Витрати майбутніх періодов50, 4100,9 +5,51.2. Грошові средства260 ,4100,9-159, 51.3. Дебіторська задолженность320, 91050,3 +729,42. Поточні пассіви7840, 29890,8 +2050,62.1. Короткострокові кредити і займи3970, 34470,3 +5002.2. Кредиторська заборгованість поставщікам3860, 95420,5 +1559,63. Показники ліквідності. 3.1. Коефіцієнт поточної ліквідності0 ,90,8-0, 13.2. Коефіцієнт критичної ліквідності (швидкої ліквідності) 0,050,1 +0,053.3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності0 ,030,01-0, 02 (14)
(15)
Зміна рівня коефіцієнта поточної ліквідності спільне: 0,8 - 0,9=- 0,1
в тому числі за рахунок зміни:
суми поточних активів 1 - 0,9=+0,1;
суми поточних пасивів 0,8 - 1=- 0,2
З розрахунків бачимо, що позитивний вплив на коефіцієнт поточної ліквідності справила сума поточних активів, а негативне сума поточних пасивів.
Потім способом пропорційного розподілу ці прирости можна розкласти за факторами другого порядку. Для цього частку кожної статті поточних активів у загальному зміні їх суми потрібно помножити на приріст коефіцієнта поточної ліквідності за рахунок даного чинника Аналогічно розраховується вплив факторів другого порядку на зміну величини коефіцієнта ліквідності і по поточних пасивів. Результати розрахунків представимо в таблиці 17.
Таблиця 17 - Розрахунок факторів з...
