ованості по кредітам15. Виплати дівідендов16. Виплати відсотка по займам17. Банківські вклади18. Доходи за банківськими вкладам19. Разом, фінансова діяльність (= 13 +14-15-16-17-18 +19) 20. Баланс готівки на початок періоду (= 22-21 (попереднього)) 21. Баланс готівки на кінець періоду (= 8 +12 +20 +21)
Звіт про прибутки та збитки відображає операційну діяльність підприємства і показує покриття виробничих витрат доходами від реалізації виробленої продукції або послуг, а також отриманий прибуток.
Для побудови звіту про прибутки і збитки, потрібні наступні дані:
-з плану продажів, це виручка від реалізації продукції та послуг, втрати при продажах по роках;
-з плану витрат, це сума змінних витрат з урахуванням плану на виробництво за розрахунковий період;
- з плану витрат, це сума постійних витрат за звітний період.
При цьому слід пам'ятати, що даний вид витрат включає в себе амортизаційні відрахування і відсотки за кредитами [20].
Загальний вид звіту про прибутки і збитки наведено в таблиці 3.
Таблиця 3 - Звіту про прибутки і збитки
Наіменованіе1-й рік, руб.1 квартал2 квартал1-й мес.2-й мес.3-й мес.4-й мес.5-й мес.6-й мес.12345671. Виручка від реалізації продукціі2. Втрати і податки з продаж3. Чистий обсяг продажів (= 1-2) 4. Сировина і матеріали5. Комплектуючі ізделія6. Відрядна заробітна плата7. Інші змінні іздержкі8. Разом, змінні витрати (= 4 +5 +6 +7) 9. Валовий прибуток (= 3-8) 10. Податки з прибутку і на актіви11. Оперативні іздержкі12. Адміністративні іздержкі13. Разом, постійні витрати (= 10 +11 +12 +13) 14. Амортізація15. Відсотки по кредітам16. Сумарні калькуляційні витрати (= 15 +16) 17. Інші доходи18. Інші затрати19. Прибуток до виплати податку (= 9-14-17 +18-19) 20. Податок на прібиль21. Чистий прибуток (= 20-21)
На підставі даних наведених фінансових звітів необхідно розрахувати фінансові коефіцієнти, які характеризують надійність і прибутковість підприємства. Дуже важливим для розуміння реалізованості інвестиційного проекту є підрозділ фінансового плану «Джерела, шляхи, розмір, умови і терміни залучення необхідного капіталу» [7]. Потреба в капіталі визначається на підставі даних звіту про рух грошових коштів. Зазвичай виділяють наступні способи фінансування проекту:
-акціонерне фінансування, що представляє собою вклади грошових коштів, передачу обладнання, технологій;
фінансування з державних джерел, яке здійснюється безпосередньо за рахунок інвестиційних програм у формі кредитів (у тому числі і пільгових) і за рахунок прямого субсидування;
боргове фінансування, вироблене за рахунок кредитів банків та позик юридичних і фізичних осіб;
лізингове фінансування, яке являє собою довгострокову оренду, пов'язану з передачею в користування обладнання, транспортних засобів та інших?? Про рухомого і нерухомого майна;
фінансування за рахунок авансових платежів майбутніх користувачів, зацікавлених у реалізації проекту, яке полягає в наданні ними фінансових коштів, матеріалів, обладнання, консалтингових послуг на здійснення проекту.
По кожному з використовуваних в проекті способів фінансуванн...
