що випускається.
Витрати:
-на управління (комунальні платежі, пошту, зв'язок, відрядження і т.д.);
-виробництво (оренду приміщень і обладнання, ремонт та обслуговування обладнання, паливо, електроенергію, допоміжні матеріали і т.д.);
маркетинг (рекламу, заходи щодо просування продукції на ринок, її реалізацію і т.д.).
Слід, однак, пам'ятати, що при значному збільшенні обсягів виробництва постійні витрати також змінюються, переходячи на новий рівень, і залишаються незалежними від обсягів виробництва в певних межах.
Після того як пораховані постійні та змінні витрати, витрати на персонал, можна переходити до визначення кошторису витрат на проект, яка може складатися за такими статтями:
-придбання обладнання;
виготовлення нестандартного обладнання;
проектні роботи;
будівельно-монтажні роботи;
навчання і перенавчання персоналу;
матеріали та комплектуючі на виробництво;
паливо і енергія на виробничі потреби;
оренда приміщень;
оренда обладнання;
основна зарплата;
додаткова зарплата;
нарахування на зарплату;
відсоток за кредит;
загальновиробничі витрати;
інші витрати.
Фінансовий план будь-якого достатньо великого інвестиційного проекту включає два основних фінансових документи звіт про прибутки і збитки і звіт про рух грошових коштів. Складання звіту про рух грошових коштів це завершальна стадія у фінансових звітах. Даний звіт показує забезпеченість фінансовими ресурсами процесу реалізації проекту на кожному етапі. Звіт про рух грошових коштів це основний документ, призначений для визначення потреби в капіталі, вироблення стратегії фінансування підприємства, а також оцінки ефективності використання капіталу. Він складається з трьох частин:
- потоку реальних грошей від операційної;
інвестиційної діяльності;
фінансової діяльності.
Всі грошові надходження і платежі відображаються у звіті про рух грошових коштів в періоди, відповідні фактичним датам здійснення цих виплат, з урахуванням часу затримки платежів за постачання матеріалів і комплектуючих виробів, умов реалізації продукції, а також умов формування виробничих запасів [7].
Загальний вид звіту про рух грошових коштів наведено в таблиці 2.
Таблиця 2 - Звіт про рух грошових коштів
Наіменованіе1-й рік, руб.1 квартал2 квартал1-й мес.2-й мес.3-й мес.4-й мес.5-й мес.6-й мес.12345671. Надходження від збуту продукціі2. Змінні виробничі іздержкі3. Витрати на відрядну зарплату4. Виплати на інші види деятельності5. Постійні іздержкі6. Налогі7. Разом, операційна діяльність (= 1 - (2 +3 +4 +5 +6)) 8. Витрати на придбання актівов9. Інші витрати підготовчого процесса10. Надходження від продажу актівов11. Надходження від продажу активів (= 11-10-9) 123456712. Власний (акціонерний) капітал13. Позики, полученние/прівлеченние14. Погашення заборг...
