ї бази та податкової ставки 20%, сума обчисленого податку на прибуток=335328 (код 120 лист 02) х 0,20 (код 140 лист 02)=67066 руб. (Код 180 лист 02)
У тому числі:
? у федеральний бюджет (ставка 2%)=335328 (код 120 лист 02) х 0,02=6707 руб. (код 270 лист 02)
? в регіональний бюджет (18%)=47952 (код 050 пр. № 5 до л. 02) х 18%=8631 руб. (код 100 пр. № 5 до листа 02)
? до місцевого бюджету (18%)=287 376 (код 120 лист 02 - код 050 пр. № 5 до л. 02)) х 18%=51 728руб. (код 271 лист 02)
2.3 Визначення суми податку на прибуток відокремленого підрозділу
Розрахуємо питому вагу фонду оплати праці відокремленого підрозділу в цілому по організації:
000 000: (12 000 000 +30 000 000) * 100%=28,6%.
Відповідно, питома вага фонду оплати праці головної організації в цілому по організації становить:
000 000: (1 200 000 +3 000 000) * 100=71,4%
Так як на балансі відокремленого підрозділу не враховується об'єкти ОС, то питома вага залишкової вартості майна, що амортизується відокремленого підрозділу в залишкової вартості майна, що амортизується по всій організації дорівнює нулю.
Визначимо середню арифметичну величину питомої ваги фонду оплати праці і питомої ваги залишкової вартості ОС.
За відокремленому підрозділу вона дорівнює (28,6 +0): 2=14, по головній організації: (71,4 +100): 2=85,7.
Визначимо частки прибутку, що припадають на відокремлений підрозділ і на головну організацію:
328 * 14,3:100=47952 рублів - частка прибутку, яка припадає на відокремлений підрозділ;
328 * 85,7:100=287376 рублів - частка прибутку, яка припадає на головну організацію.
Декларації складаються з наростаючим підсумком з початку року, суми вказуються в повних рублях.
На сторінці 01 знаходяться відомості про платника податків: адресу, вказану в установчих документах.
На сторінках 02, - Розділ 1 Сума податку підлягає сплаті до бюджету за даними платника податків. На сторінках аркуша 02 03, 04 представлений розрахунок податку на прибуток організацій за 2012 рік. Тут розташовані суми доходів і витрат, які використовуються для обчислення бази оподаткування, розрахунок податкової бази.
Далі представлені ставки податку на прибуток:
? всього - 20%;
? у федеральний бюджет - 2%;
? в регіональний бюджет - 18%;
Сума обчисленого податку на прибуток:
? всього (67066 руб.),
? у федеральний бюджет (6 707руб.),
? в регіональний бюджет (8631 руб.),
? до місцевого бюджету (58 435руб.)
Сума нарахованих авансових платежів за звітний (податковий) період:
? всього (0 руб.),
? у федеральний бюджет (0 руб.),
? в регіональний бюджет (0руб.),
? до місцевого бюджету (0 руб.)
На сторінці 05 додаток 1 до листа 02 знаходяться дані про доходи від реал...
