договором строк прострочена заборгованість за відсотками в кінці робочого дня (Що є за договором вдень (датою) сплати відсотків) повинна бути перенесена банком - кредитором на балансові рахунки з обліку прострочених відсотків. У цьому випадку нарахування відсотків за розміщеними коштами на балансі банку - Кредитора проводиться на зазначених балансових рахунках до дати віднесення позикової заборгованості до 2-ї і вище груп ризику згідно з критеріями, встановленим Банком Росії.
У надалі, якщо при проведенні класифікації позичкова заборгованість з 2-й або вище груп ризику буде переведена в 1-у групи ризику (у встановленому Банком России порядок), то в цей же день облік нарахованих відсотків має знову вестися на балансових рахунках, при цьому сума нарахованих до цього часу відсотків, які обліковуються на позабалансових рахунках, відповідними бухгалтерськими проводками переноситься на відповідні балансові рахунки.
У Надалі (з дати віднесення позичкової заборгованості до 2-ї або вище групам ризику) облік нарахованих банком відсотків за даної заборгованості відображається в бухгалтерському обліку на позабалансових рахунках, що на ці ж позабалансові рахунки переноситься сума нарахованих, але не отриманих до цього дня відсотків по даній заборгованості. Облік простроченої заборгованості банку з отримання відсотків ведеться на позабалансових рахунках за кожним договором до моменту їх отримання, а у разі їх неотримання банком - протягом не менше 5 років (після списання з балансу і перенесення на відповідні позабалансові рахунки суми простроченої заборгованості по основному боргу).
Якщо, незважаючи на вжиті банком - кредитором заходи з погашення зобов'язань клієнтом-позичальником, після закінчення 5-річного терміну прострочені відсотки не будуть сплачені боржником, (банк має право списати зазначену прострочену заборгованості, що враховується на відповідних позабалансових рахунках (Одночасно зі списанням суми простроченого основного боргу, яка обліковується на відповідних позабалансових рахунках), у порядку, встановленому Банком Росії.
В
5.8 Бухгалтерський облік операцій з надання грошових коштів та їх погашення
Бухгалтерський облік надання грошових коштів клієнту - Позичальникові у балансі банку - кредитора. p> Бухгалтерський облік надання грошових коштів клієнту - позичальникові, який обслуговується у банку - кредиторі
Зарахування грошових коштів на рахунок клієнта - позичальника - юридичної особи та підприємця без утворення юридичної особи:
Дебет рахунку з обліку розміщенихкоштів, за особовим рахунку клієнта - позичальника балансові рахунки номери 320 - 323, 40308, 441 - 454, 456, 460 - 473;
Кредит банко вского рахунку клієнта - позичальника балансові рахунки номери 30109, 30111, 401 - 408.
Надання коштів клієнта - позичальника - фізичній особі:
Дебет рахунку з обліку наданої кредиту, за особовим рахунком клієнта - позичальника балансові рахунки номери 455, 457;
Кредит балансового рахунку № +20202 В«Каса кредитних організацій В»- при наданні коштів готівкою або рахунки з обліку вкладів (депозитів) балансові рахунки номерів 423, +426) - при наданні коштів у безготівковому порядку.
Бухгалтерський облік надання грошових коштів клієнту - позичальнику, який обслуговується в іншому банку.
Зарахування грошових коштів у рахунок клієнта - позичальника (юридичної особи, підприємець без утворення юридичної особи, фізичної особи):
Дебет рахунку з обліку наданої кредиту, по лицьовому рахунку клієнта - позичальника балансові рахунки номери +320 - 323, 40308, 441 - 457, 460 - 473;
Кредит кореспондентського рахунку номера 30102, 30104, 30106, 30110, 30114. p> Бухгалтерський облік операцій з повернення (погашення) грошових коштів в балансі банку - кредитора.
Бухгалтерський облік операцій з повернення грошових коштів клієнтом - позичальником, який обслуговується в банку - кредиторі:
Повернення грошових коштів з рахунку клієнта - позичальника - Юридичної особи та підприємця без утворення юридичної особи:
Дебет банківського рахунку клієнта - позичальника балансові рахунки номери 30109, 30111,401 - 408;
Кредит рахунку з обліку розміщених грошових коштів, по особовому рахунку клієнта - позичальника балансові рахунки номери 320 - 323, 40308, 441 - 454, +456, 460 - 473. p> Повернення грошових коштів клієнтом - позичальником - фізичною особою:
Дебет балансового рахунку N 20202 В«Каса кредитних організаційВ» -При поверненні коштів (погашення кредиту) готівкою або рахунки з обліку депозитів фізичних осіб, за особовим рахунком вкладника балансові рахунки № 423 крім рахунка, 426 крім рахунка - при поверненні коштів (погашення кредиту) в безготівковому порядку або рахунки з обліку розрахунків з працівниками банку з оплата праці за особовому рахунку працівника балансовий рахунок № 60305 В«Розрахунки з працівниками банку з оплати праці В»- при поверн...
