банківський рахунок, про свою згоду на безакцептне списання коштів відповідно до укладеного договором.
o шляхом списання грошових коштів з банківського рахунку клієнта - позичальника (юридичної особи), що обслуговується у банку - кредиторові, на підставі платіжної вимоги банка - кредитора (у полі "Умови оплати" платіжної вимоги вказується "без акцепту"), якщо умовами договору передбачено проведення зазначеної операції;
o шляхом перерахування коштів з рахунків клієнтів - позичальників - фізичних осіб на підставі їх письмових розпоряджень, переказу грошових коштів клієнтів - позичальників - Фізичних осіб через органи зв'язку або інші кредитні організації, внеску останніми готівки в касу банку - кредитора на підставі прибуткового касового ордера, а також утримання із сум, що належать на оплату праці клієнтам - позичальників, що є працівниками банку - кредитора (за їх заявам або на підставі договору).
У випадках, коли договором на надання (Розміщення) грошових коштів не встановлено строк повернення клієнтом - позичальником суми основного боргу або зазначений термін визначений моментом запитання (Настанням умови або події), то повернення суми основного боргу має бути проведений клієнтом, - позичальником у порядку, визначеному цим пунктом, протягом 30 календарних днів з дня пред'явлення банком - кредитором офіційної вимоги про це (не пізніше наступного робочого дня за днем настання умови або події), якщо інший термін не передбачено відповідним договором.
Порядок й форма офіційної запитання банком - кредитором повернення клієнтом - позичальником суми наданих (розміщених) грошових коштів визначаються у відповідному договорі на надання (Розміщення) грошових коштів на умові "до запитання". У Зокрема, в цих цілях може бути використано повідомлення банку - кредитора, передане клієнтові - позичальникові засобами кур'єрської служби, по пошті або спеціальних каналах зв'язку, і навіть іншими способами, обговореними сторонами угоди і усувають можливість виникнення колізій щодо дня (Дати) запитання виконання клієнтом - позичальником своїх зобов'язань за поверненню суми основного боргу за відповідним договором.
У встановлений договором або угодою день (Який є датою сплати відсотків за розміщеними коштами або погашення (Повернення) основного боргу по них) працівник бухгалтерії, відповідальний за ведення рахунку клієнта - позичальника, на підставі відповідного розпорядження за підписаного уповноваженою службовою особою банку, робить або оформлення бухгалтерськими проводками факту сплати відсотків за розміщеними коштами або погашення основного боргу за ним, або при невиконанні (неналежному виконанні) клієнтом - позичальником своїх зобов'язань за договором переносить заборгованість за нарахованими, але не сплачено (простроченим) відсотками або за основному боргу за розміщеними коштами на відповідні рахунки з обліку простроченої заборгованості по основному боргу або прострочених відсотків.
Заборгованість за наданими коштами, безнадійна або визнана нереальною для стягнення у встановленому Банком Росії порядку списується з балансу банку - кредитора за рахунок створеного резерву для можливі втрати по позиках, а при його нестачі відноситься на збитки звітного року. Відшкодування одержаного у звітному році збитку здійснюється в порядку, встановленому Банком Росії.
Списання непогашеної заборгованості за наданими коштами, включаючи відсотки, з балансу банку - кредитора перестав її анулюванням, вона відображається за балансом протягом не менше п'яти років з моменту її списання з метою спостереження за можливістю її стягнення.
Сплата або одержання відсотків здійснюється в терміни, передбачені відповідним договором.
Відсотки нараховуються банком на залишок заборгованості за основним боргом, яка обліковується на відповідному особовому рахунку, на початок операційного дня.
Нараховані відсотки підлягають відображенню в бухгалтерському обліку банку не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього робочого дня звітного місяця. При цьому програмним шляхом повинно бути забезпечено щоденне нарахування відсотків у розрізі кожного договори наростаючим підсумком з дати останнього відображення нарахованих відсотків за особовими рахунками.
При закриття банківських рахунків (банківських вкладів) клієнтів банків відсотки по наданими коштами нараховуються до дня (дати) фактичного закриття або передавання рахунки включно.
Нарахування відсотків може здійснюватися за формулою простих відсотків з використанням фіксованою процентної ставки (коли в договорі не зазначено метод нарахування відсотків).
Відсотки за розміщеними коштами (у позики, кредити і на інше) надходять в користь банку - кредитора в розмірі та в порядку, передбачених відповідним договором на надання грошових коштів (кредитним договором, договором позики).
При невиконанні позичальником зобов'язань по сплаті відсотків у встановлений...
