gn="justify"> В· Заява на відкриття рахунку (за зразком)
В· Нотаріально завірена копія установчих документів та статуту
В· Копія статистичної картки та свідоцтво про державну реєстрацію підприємства
В· РНН, ІПН
Після надання документів банк укладає договір з клієнтом на банківське обслуговування, який містить такі реквізити:
В· Предмет договору
В· Реєстраційний номер підприємства-клієнта
В· Розпорядження грошових коштів
В· Умови банківських послуг
В· Дата виписок з розрахункового рахунку
В· Форми розрахунку.
Рахунку присвоюється номер. Який повідомляється підприємству, він присвоюється в усіх документах, якими оформляються операції. p align="justify"> Закриття банківського рахунку проводиться на підставі подання клієнтом заяви.
Облік операцій по валютному рахунку.
Підставою для ведення операцій на валютному рахунку на території РК є Закон РК В«Про валютне регулюванняВ», правила проведення валютних операцій, МСФЗ, облік операцій в іноземній валюті.
Основним органом валютного регулювання в РК є Національний банк, який здійснює контроль за валютними операціями на території РК. Відповідно до чинного законодавства, здійснення валютних операцій, минаючи уповноважені банки й обмінні пункти заборонена. p align="justify"> Для здійснення валютних операцій юридичні особи відкривають валютні рахунки. Відкриття, ведення та закриття здійснюється згідно інструкції В«Про порядок відкриття, ведення та закриття банківських рахунків клієнта в банках РКВ» від 02.06.2000г. p align="justify"> Організації виробляють касові та інші операції в іноземній валюті в дозволених законом випадках. Реєстрації підлягають такі види валютних операцій, що передбачають надходження грошових коштів в РК в сумі, що перевищує 100тис. $ США або іншій іноземній валюті:
В· отримання кредитів від нерезидентів на термін більше 120 днів
В· кредитування нерезидентами експортно-імпортних угод
В· інвестиції нерезидентів в РК
В· всілякі переклади на території РК і за її межами.
Офіційний курс тенге відносно іноземній валюті визначається центральним банком на підставі курсів обмінних операцій на внутрішньому валютному ринку. Існує два види курсової різниці:
В· Позитивна курсова різниця виникає в тому випадку, якщо курс іноземної валюти по відношенню до тенге підвищується. Це відображається за Дт-1020 Кт-1050
В· Негативна виникає коли курс іноземної валюти по відношенню до тенге підвищується, Дт-7430 Кт-1020.
Операції на валютному рахунку оформляються наступними документами:
В· При надходженні готівкової валюти оформляється прибутковий валютний ордер
В· Видача валюти оформляється дорученням
В· Перерахування валютних коштів бенефіціару оформляється заявою на переказ
Облік операцій по валютних рахунках ведеться на рахунку 1030 В«Грошові кошти на поточних банківських рахункахВ». За дебетом відображається надходження грошових коштів, а по кредиту їх вибуття. В кінці року всі надходження по позитивної курсової різниці переносяться на підсумковий дохід. Усі суми від'ємної курсової різниці переносяться на збиток. p align="justify"> Облік касових операцій.
Каси підприємства призначені для зберігання та видачі готівкових грошей і грошових документів. Керівник підприємства повинен забезпечити збереження грошових коштів: приміщень, каси, а так само збереження грошей при доставці з банку. p align="justify"> У касу готівку гроші надходять з банківських рахунків або в результаті платежів готівкою за товари, послуги, повернення раніше виданих сум та інше.
Отримання грошей з рахунку в банку оформляється чеками, де зазначають суму і мета отримання грошової суми. Прийом готівки оформляється прибутковим касовим ордером, що підписується головним бухгалтером. p align="justify"> Прибутковий касовий орде...
