коштів - власні та залучені.
Нестійкий фінансове становище
Матеріально-виробничі запаси> Джерела формування запасів [6]
Дане співвідношення відповідає положенню, коли організація для покриття частини своїх запасів змушене залучати додаткові джерела покриття, які не є в відомому сенсі В«НормальнимиВ», тобто обгрунтованими.
Критичне фінансове становище
Характеризується ситуацією, коли на додаток до попереднього нерівності організація має кредити і позики, не погашені в строк, а також прострочену кредиторську і дебіторську заборгованість. Дана ситуація означає, що організація не може вчасно розплатитися зі своїми кредиторами. (10, с.87). p> Аналіз руху грошових коштів
Фінансове благополуччя організації багато в чому залежить від припливу грошових коштів, забезпечують покриття його зобов'язань. Відсутність мінімально-необхідного запасу коштів указує на фінансові труднощі. Надлишок грошових коштів свідчить про те, що організація терпить збитки, пов'язані, по-перше, з інфляцією і знеціненням грошей і, по-друге, з упущеною можливістю з вигідного розміщення і отримання додаткового доходу. У цьому зв'язку виникає необхідність проведення аналізу руху грошових коштів на підприємстві. (4, с.361). p> Аналіз руху грошових коштів може здійснюватися двома методами: прямим і непрямим.
При прямому методі надходження грошових коштів від покупців і замовників відображаються в сумах, реально надійшли в касу, на розрахунковий, валютний та інші рахунки в банках. Грошові кошти, сплачені постачальникам, підрядникам, персоналу організації з каси, а також перераховані з розрахункового та інших рахунків у банках, відображаються в сумах, реально оплачених готівкою і шляхом грошових перерахувань. (5, с.143). p> В даний час в річну бухгалтерську звітність входить форма № 4 В«Звіт про рух грошових засобів В», показники якої розраховуються прямим методом. p> За допомогою міститься в ній інформації можна проаналізувати потужність фінансових потоків організації (основні суми надходжень грошових коштів і платежів), оцінити структуру надходжень (визначити, яку частку в них складають виручка від реалізації продукції, отримані аванси, суми, що надійшли у вигляді кредитів, та ін), а також структуру платежів за основними їх видами. (17, с. 188). p> Рух грошових коштів розглядається за основними видами діяльності: поточної, інвестиційної, фінансової.
Приплив грошових коштів у рамках поточної діяльності пов'язаний в першу чергу з отриманням виручки від реалізації продукції, виконання робіт і надання послуг, а також авансів від покупців і замовників; відтік - зі сплатою по рахунках постачальників і інших контрагентів, виплатою заробітної плати працівникам, виробничими відрахуваннями до фондів соціального страхування і забезпечення, розрахунками з бюджетом за належними до сплати податків. З поточною діяльністю організації пов'язана також виплата (одержання) відсотків за кредита...
