0 + 10000 + 225000 = 385000
Податкова база з АВАС отриманих = 120000
ПДВ обчислений з податкової бази пореалізованним товарах, роботах, послугах = 385000 х 18% = 69300 рублів.
Сума податку обчислена з авансів отриманих = 120000 х 18/118 = 18305 рублів.
Таким чином:
Сума податку до сплати = 69300 + 18305 = 87605 рублів. br/>
Податкові відрахування = 118000 рублів.
Таким чином, так як сума податкових відрахувань, перевищує податок до сплати, отже:
Сума податку до відшкодування з бюджету = 87605 - 118000 = 30395 рублів.
Платник податків здав податкову декларацію в ИФНС по м. Сургут 20 квітня 2011 (Додаток 1)
Висновок
У ході дослідження отримано такі висновки:
. Найважливішим властивістю непрямого податку є включення його в ціну оподатковуваних товарів (робіт, послуг) шляхом надбавок до ціни або включення у витрати виробництва. У нормальних економічних умовах сплата непрямих податків проводиться кінцевими споживачами, хоча вносять ці податки до бюджету безпосередньо продавці та виробники оподатковуваних товарів (робіт, послуг). p align="justify"> Податок на додану вартість є одним з найскладніших податків в РФ, для кожного окремого випадку можуть бути свої особливості обчислення податку, застосування відрахувань, оформлення підтвердних документів. Так, наприклад при веденні організацією посередницьких операція передбачено свої особливості визначення податкової бази, застосування податкових відрахувань, оформлення підтвердних документів для застосування відрахувань, а так обчислення податку. p align="justify"> Посередницькі послуги - форма підприємницької діяльності, що полягає в сприянні налагодженню зв'язків між виробниками і споживачами з тим, щоб прискорити і полегшити звернення сировини, матеріалів, продукції, грошей, валюти, інформації, споживчих товарів.
Основними видами цивільно-правових угод, в рамках яких виявляються посередницькі послуги є:
. Договір доручення,
5. Договір комісії
. Агентський договір
Відносини сторін при договорі доручення будуються на підставі положень норм глави 49 "Доручення" Цивільного Кодексу Російської Федерації (далі - ГК РФ). Відповідно до пункту 1 статті 971 ГК РФ за договором доручення одна сторона (повірений) зобов'язується вчинити від імені та за рахунок другої сторони (довірителя) певні юридичні дії. Права і обов'язки по угоді, зробленої повіреним, виникають безпосередньо у довірителя. p align="justify"> Цивільно-правові основи комісійного ...
