ивно відстежувати стан розрахунків з дебіторами і кредиторами;
аналізувати своєчасність погашень і виплат, прогнозувати штрафні санкції.
Прогноз дебіторської та кредиторської заборгованості включає:
визначення суми погашення заборгованості на початок прогнозного періоду - заборгованість минулих років,
планування стану за розрахунками з контрагентами на кінець періоду - поточна заборгованість.
План погашення дебіторської заборгованості планується в бізнес - прогнозі "Дебіторська заборгованість минулих періодів", в якому встановлюється можливий варіант прогнозу погашення дебіторської заборгованості на рік із щомісячною розбивкою.
Сума поточної дебіторської заборгованості залежить від прогнозу продажів, який складається за контрактами на рік з розбивкою по місяцях, з урахуванням умов оплати (відстрочення платежу) і від укрупненого плану продажів і прогнозованих коефіцієнтів інкасації, відображають темпи погашення дебіторської заборгованості в поточний період часу.
Коефіцієнт дозволяє встановити, коли і в якій сумі очікується надходження грошових коштів від продажів даного періоду і розраховується за формулою:
Кінк = Зміна дебіторської заборгованості/Обсяг продажів (3.1)
Коефіцієнти інкасації висловлюють відсоток очікуваних грошових надходжень від продажів у певному інтервалі часу від моменту реалізації. Для їх визначення використовуються статистичні методи, засновані на інформації за минулі роки та аналізи реєстру старіння дебіторської заборгованості. Плануючи дебіторську заборгованість, необхідно також враховувати і безнадійні борги. При постійних обсягах відвантаження та рівномірному надходженні грошей збільшення дебіторської заборгованості відбувається за рахунок безнадійних до стягнення боргів. Загальний строк позовної давності встановлюється в три роки. p align="justify"> Дані про стан дебіторської заборгованості розраховуються:
ДЗ на кінець періоду = ДЗ на початок періоду + Обсяг відвантаження поточного періоду - Обсяг грошових надходжень у поточному періоді - Сума списання (3.2)
Для багатьох підприємств дебіторська заборгованість становить значну частину в структурі оборотних активів і вимагає ефективного управління.
Планування кредиторської заборгованості можна проводити аналогічно розрахунку дебіторської заборгованості. У теж час, необхідно враховувати, що бюджетні платежі та банківські кредити, які характеризуються великими штрафними санкціями, погашаються в першу чергу. p align="justify"> План погашення дозволяє визначити щомісячне розподіл платежів з погашення кредиторської заборгованості:
КЗ на кінець періоду = КЗ на початок періоду + Обсяг закупівлі поточного періоду - Сума оплати ...
