2 році відбулося зменшення даної статті витрат у порівнянні з змінними, які виросли, це пов'язано із збільшенням обсягів виробництва продукції.
У структурі постійних витрат стаття заробітна плата постійних працівників посідає перше місце - 68,3% і 67,9%, 67,3 в 2010, 2011 і 2012 роках відповідно. Зростання обумовлене найманням ще одного працівника ділянки тваринництва в 2012 році і одного продавця в 2011.
Не малу частку займають і загальновиробничі витрати. У 2010 році вони становили 15,6% від загальної суми постійних витрат, в 2011 році дана стаття збільшилася на 0,5% і склала 16,1%, в 2012 році - 16,2%. Менший темп зростання в 2012 році в порівнянні з 2011 обумовлено також участь у крайовій програмі підтримки сільськогосподарських виробників.
Страхові внески у структурі витрат у 2010 році становили 8,9%, що на 0,1% менше, ніж у 2010 і 2011 році.
Інші постійні витрати (харчування працівників, доставка до місця роботи, навчання і т.д.) з кожним роком збільшуються, в 2010 році вони становили 105 тис. руб. (5,4%), в 2011 - 113 тис. риб. (5,5%), в 2012 році - 5,8%.
У структурі змінних витрат найбільше значення має заробітна плата найманих працівників. З року в рік ця стаття збільшується, у зв'язку із збільшенням кількості найманих робітників. У 2011 році заробітна плата найманих працівників збільшилася на 4%, в 2012 році - на 10%.
Інші змінні витрати (харчування працівників, доставка до місця роботи і назад, одяг та витратні матеріали тощо) займають у структурі витрат друге місце - 21,5% в 2010 році, 22,3 % - 2011, 22,7% - 2012 році. Зростання в 9% в 2011 році і в 11% в 2012 обумовлений наймом більшої кількості працівників порівняно з попереднім роком.
На третьому місці в структурі змінних витрат знаходяться паливно-мастильні матеріали. У 2011 році показник збільшився на 2 тис. руб. у зв'язку із зростанням ціна на дані матеріали. У 2012 році в порівнянні з 2011 видно зменшення статті «Паливно-мастильні матеріали» у зв'язку з отриманням знижки як сільськогосподарське підприємство (участь в крайової програмі), хоча обсяги виробництва значно збільшилися.
Витрати на мінеральні добрива та отрутохімікати в 2010 році - 5,7%, в 2011 році - 5,5%, в 2012 році - 4,7%. Зменшення даної статті витрат пов'язано із залишками добрив і хімікатів з попередніх років, у зв'язку з цим у поточному році закуповувалося менше даних видів продукції.
На насіння з року в рік витрачатися більше грошових коштів у зв'язку зі збільшенням обсягів виробництва. У 2010 році було витрачено 18,5 тис. руб. (3,3%), в 2011 році - 21 тис. руб. (3,6%), в 2012 - 28,5 (4,4%).
Чи не значну роль в структурі змінних витрат грають технічний огляд і ремонт техніки, транспортні витрати на перевезення продукції і ветеринарне обслуговування і племінну справу. З частка в загальній масі витрат становить від 0,9% до 3,5%.
Для безперебійного виробничого процесу і виконання планового завдання необхідно визначення обгрунтованої потреби в кадрах з урахуванням специфіки виробництва і трудових функцій на робочому місці.
Для оцінки кадрового потенціалу необхідні дані про заробітну плату працівників підприємства як показано в таблиці 8.
Таблиця 8 ...
