можливості підприємства.
За результатами факторного аналізу виявляються причини і «винуватці» дії факторів, можливості їх усунення, вишукуються можливі резерви збільшення прибутку, які, як правило, повинні бути обгрунтовані відповідними пропозиціями.
У таблиці 3.2 наведемо вихідні дані для факторного аналізу прибутку від продажів.
Таблиця 3.2. Вихідні дані для факторного аналізу прибутку від продажів, тис. руб.
Доданки прібиліПо базісуПо базису на фактично реалізовану продукціюФактіческіе дані по отчетуРеалізація продукції у відпускних цінах предприятия294452359847376359Полная собівартість продукціі303264368041378867Прібиль - 8812-8194-2508
Проведемо факторний аналіз:
. Розрахуємо загальну зміну прибутку:
? П=П 1 - П 0,
де П 1 - прибуток звітного року, П 0 - прибуток базисного року.
? П=- 2508 - (- 8812)=6304 тис. руб.
2. Розрахуємо вплив на прибуток змін в обсязі продукції в оцінці за плановою собівартістю:
? П 1=П 0 К 1 - П 0=П 0 (К 1 - 1)
де П 0 - прибуток базисного року, К 1 - коефіцієнт зростання обсягу реалізації продукції
До 1=V 1,0 / V 0,
де V 1,0 - фактична собівартість реалізованої продукції за звітний період в цінах базисного періоду, V 0 - собівартість базисного періоду.
У нашому випадку V 1,0=367990 тис. руб., V 0=303264 тис. руб., отже, К 1=367990: 303264=1,2136.
Тоді? П 1=- 8812 (1,2136-1)=- 1882,24 тис. руб.
. Розрахуємо вплив на прибуток змін в обсязі продукції, зумовлених змінами в структурі продукції:
? П 2=П 0 (К 2 - К 1),
де К 2 - коефіцієнт зростання обсягу реалізації продукції в оцінці за відпускними цінами
До 2=R 1,0 / R 0,
де R 1,0 - реалізації в звітному періоді за цінами базисного періоду, R 0 - реалізація у базисному періоді.
У нашому випадку R 1,0=359847 тис. руб., R 0=294452 тис. руб., отже, К 2=359847: 294452=1,2221
Тоді? П 2=- 8812 (1,2221-1,2136)=- 75 тис. руб.
. Розрахуємо вплив на прибуток зміна собівартості за рахунок структурних зрушень у складі продукції:
? П 3=V 0 К 2 - V 1,0
У нашому випадку? П 3=303264? 1,2221 - 368041=2578 тис. руб.
. Розрахуємо вплив на прибуток перевитрата від збільшення собівартості продукції:
? П 4=V 1,0 - V 0
? П 4=368041 - 368957=- 916 тис. руб.
. Зміна цін на матеріали, паливо, тарифів на енергію та перевезення, тарифних ставок оплати праці. Використовуючи відомості про собівартість продукції, можна говорить про те, що ціни на матеріали, тарифи на енергію та перевезення були перевищені на 636 тис. руб., Оплата праці на 8274 тис. руб.
. Порушення господарської дисципліни. На аналізованому підприємстві не виявлено порушень, тому економія коштів склала 15509 т...
