p> У таблиці 10 так само розрахований коефіцієнт співвідношення доходів і витрат організації. Це коефіцієнт повинен бути більше 1. Тоді діяльність організації вважається ефективною. У нашому прикладі цей коефіцієнт дорівнює 1,000 на початок звітного року та 1,004 на кінець. Внаслідок збільшення витрат і доходів приблизно на одну і ту ж величину (витрати знизилися на 1,06%, доходи знизилися на 0,72%), коефіцієнт співвідношення витрат і доходів виріс лише на 0,003, робота підприємства не може вважатися високоефективної, так як коефіцієнт ненабагато перевищує 1.
Важливим моментом у діяльності підприємства є питання розподілу отриманого прибутку, але так щоб цей розподіл призвело до зростання прибутку надалі.
Для того щоб проаналізувати рух грошових потоків на аналізованому підприємстві складемо таблицю 11.
Таблиця 11
Інформація для аналізу грошових потоків ТОВ ??laquo; ГК Торус" (тис. руб.)
Найменування показателяКод Строкін початок 2012На кінець 2012 р Ізмененіе12345=4-3 АктівI. Необоротні активи Основні средства115034388-255,00 Разом по розділу I110034388-255,00 12345=4-3 II. Оборотні активи Запаси121067 105104 548 + 37 443,00Дебіторская за?? олженность123055 18539 372-15 813,00Фінансовие вкладення (за винятком грошових еквівалентів) 12409 000100-8 900,00Денежние кошти та грошові еквіваленти12504 0234 480 + 457,00Прочіе оборотні актіви12600340 + 340,00 Разом по розділу II1200135 313148 840 + 13 527,00Баланс1600135 656148 928 + 13 272,00ПассівIII. Капітал і резерви Статутний капітал13101 +0961 096-Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 13702461 698 + 1 452,00 Разом по розділу III13001 +3422 794 + 1 452,00IV. Довгострокові зобов'язання Позикові средства141017 391- - 17 391,00 Разом по розділу IV140017 391- - 17 391,00V. Короткострокові зобов'язання Позикові средства1510-20 199 + 20 199Кредіторская задолженность1520116 923125 935 + 9012 Разом по розділу V1500116 923146 134 + 29 211,00Баланс 1700135 656148 928 + 13 272,00
За даними форми Звіт про фінансові результати (Дивись Додаток 2) чистий прибуток звітного періоду (рядок 2400) склала - +1452 тис. Руб.
При аналізі руху грошових коштів необхідно з'ясувати, яка стаття балансу протягом двох аналізованих періодів була джерелом освіти грошового потоку і яка викликала його витрата.
Джерелом наявних грошей є будь-яке збільшення статті, віднесеної до зобов'язань підприємства або до власного капіталу. Будь-яке зменшення активних рахунків також є джерелом утворення грошового потоку. Прикладом може служити продаж необоротних активів або зменшення запасів.
Споживання грошових фондів являє собою будь-яке зменшення на рахунку, віднесеній до зобов'язань або до власного капіталу, наприклад споживання наявних фондів - погашення кредиту.
Виходячи з вищесказаного, складемо таблицю 12.
Таблиця 12
Аналіз руху грошових коштів ТОВ ??laquo; ГК Торус"
1Чістая прибуток звітного періоду (рядок 2 400 форми Звіт про фінансові результати ) 14522Корректіровка чистого прибутку за даними бухгалтерського балансаЗнак вліяніяСумма - 9 895Нераспределенная прибуток минулих років (*) + 0Займи і кредити + 2 808Кредіторская заборгованість + 9 012Основние засоби за залишковою вартістю + 255Запаси - 37 443Дебіторская заборгованість + 15 4733Чістое збільшення (зменшення) грошових потоків, тобто зміна грошових коштів - 8443
(*) У розрахунку включається, і та частина прибутку, яка була використана в поточному періоді і розрахована по звітності:
НП ін. років=НП 1 - НП 0 - ПП 1, (16)
де НП ін. років - нерозподілений прибуток минулих років;
НП 1 і НП 0 - нерозподілений прибуток на кінець і на початок періоду відповідно;
ПП 1 - чистий прибуток звітного періоду.
Тобто НП ін. років=1 698 - 246 - +1452=0 тис. руб.
На підставі проведених розрахунків можна зробити наступний висновок: в ТОВ ??laquo; ГК Торус" незважаючи на те, що чистий прибуток звітного року за підсумками бухгалтерської звітності рівна 1 452 тис. руб., відбулося зменшення грошових потоків, тобто зниження величини грошових коштів, на 8443 тис. руб.
4.2 Факторний аналіз рентабельності організації ТОВ ??laquo; ГК Торус"
Прибуток, будучи найважливішим показником результативності виробничо-господарської діяльності, не дає повного уявлення про його еф...
