атів та їх використання: практичний посібник.- М .: ЮНИТИ, +2011.
.Баканов М.І., Шеремет А.Д. Теорія економічного аналізу: Підручник., 4-е вид.- М .: Фінанси і статистика, 2012.
27.Белов, Н.Г. Контроль і ревізія в сільському господарстві: Підручник.- 4-е изд., Перераб. і доп.- М .: Фінанси і статистика, 2013. - 392 с.
28.Боброва, Е.А. Обліково-аналітична система витрат на виробництво: види обліку та аудиту//Аудиторські відомості.- 2009. - № 2.
.Букач, Є. Обов'язкова аудиторська перевірка//Нова бухгалтерія.- 2009. - випуск 12.
30.Булавіна Л.Н. та ін. Фінансові результати: бухгалтерський і податковий облік, - М .: 2011.
31.Бичкова, С.М. Аудит формування фінансових результатів та розподілу прибутку/С.М. Бичкова, Т.Ю. Фоміна//Аудиторські відомості.- 2012. - № 5.
32.Вахрушіна М.А. Бухгалтерський облік: підручник для вузів.- М .: ЗАТ «Финстатинформ», 2010.
33.Вещунова Л.М., Фоміна Л. Ф. Бухгалтерський облік: підручник - М .: «Фінанси і статистика», 2 013
34.Волкова Л.В. Як реформувати баланс і розподілити прибуток за 2012 рік//Головбух №1, 2013, с.20-32.
.Газарян, А.В. Підготовка та надання інформації, отриманої за результатами аудиту/А.В. Газарян, Г.В. Соболєва//Бухгалтерський облік.- 2010. - № 19.
36.Гріщенко, А. Організація внутрішнього аудиту//Аудит і оподаткування.- 2012. - № 11.
.Грищенко, А.В. Аудит форм бухгалтерської звітності//Фінансові та бухгалтерські консультації.- 2011. - № 10.
38.Глушков І.Є. Бухгалтерський (податковий, фінансовий, управлінський) облік на сучасному підприємстві: навчальний посібник - М .: Новосибірськ, 2012
39.Донцова Л.В. Никифорова Л. А. Комплексний аналіз діяльності підприємства.- М .: ДІС, +2011.
40.Камишанов П.І. Практичний посібник з аудиту.- М .: Инфра-М, 2012.
.Крилов Е.І. Аналіз фінансових результатів рентабельності та собівартості продукції.- М .: Фінанси з статистика, 2009.
Додаток 1
Оцінка ефективності системи внутрішнього контролю ЗАТ ГЦБіТ
№Проверяемие вопросиДаНетКомментаріі1Імеется Чи чітка структура управління предпріятіемда2Явно Чи позначені права та обов'язки наступних органів: - ревізійної комісії;- Адміністрації підприємства;- Керівників середньої звена.да3Виделени Чи межі особистої відповідальності за чинену і контрольовану діяльність: - у письмовій формі;- Відомі відповідальним ліцам.да4Імеются Чи робочі розкладу для ведення бухгалтерського учета.нет5Імеются Чи ефективно працюючий відділ внутрішнього аудіта.да6Характерістікі ревізійної комісії підприємства: - чіткий розподіл обов'язків;- Наявність ресурсів (професійні контролери і спеціалісти) та повноважень для виконання обов'язків;- Взаємодія із зовнішніми аудиторами;- Частота нарад ревізійних комісій;- Протоколи засідань; да7Осуществляет керівництво підприємства перевірки систем внутрішнього контроля.даТабліца 3.108Позволяют Чи посадові інструкції здійснювати персоналу функції внутрішнього контролю: - керівникам;- Іншим особам, відповідальним за контроль;- Бухгалтерського персоналу.Нет 9Промежуточная бухгалтерська звітність: - складається регулярно;- Складається час від часу;- Складається досить деталізіровано.да10Соблюдается Чи розподіл прав і обов'язків за відсутності будь-кого з персоналу через хворобу, відпустки або недобору кадров.да11Іспользуют Чи все члена персоналу своє право на отпускда12Распределени Чи наступні функції: - ініціювання угод;- Підготовка вихідної документації;- Договірна робота;- Зберігання активів; да13Соблюденіе графіка надання отчетності.да14Составленіе наказу про облікову політікеда15Обеспечена Чи адекватна збереження: - готівкових коштів;- Цінних документів (чеки, цінні папери на пред'явника, векселі);- Товарних запасів;- Основних средств.да16Пріменяются Чи відповідних заходів для запобігання несанкціонованого доступу до: - офісам (секретарі, охорона, замки); бухгалтерської документації (закриті документи, сейфи, система спостереження);- Комп'ютерним установкам;- Комп'ютерним програмам, дискетам та ін. Засобів зберігання інформації;- Інформації на жорстких носіях (джерела кодів, системна документація та бази даних) .да17Разработана Чи система процедур, що забезпечує обмеження доступу до: - бухгалтерськими даними;- Прикладним програмам;- Операційним системам;- Вхідним сістемам.даІтого 161
Порядок оцінки ефективності системи внутрішнього контролю (СВК):
Е (СВК)=Кількість позитивних відповідей х 2,5 балів (2.6)
х 2,5=40
Додаток 2
Перелік процедур отримання аудиторських доказів, їх зміст і характеристика при проведенні аудиту фінансових результатів
Найменування процедуриХарактерістіка процедуриПрімененіе процедур при проведенні ...
