итрати.
У таблиці 3.13 представлений склад і структура постійних витрат 3,5,7-денних круїзів на теплоході «Микола Єрощенков».
Таблиця 3.13
Склад і структура постійних витрат 3,5,7-денних круїзів на теплоході «Микола Єрощенков», р.
ПоказательВелічіна витрат, р.Удельний вага,% 3 суток5 суток7 суток3 суток5 суток7 сутокПостоянние витрати, в т.ч.: 764 +8141 274 6901 784 566100100100Фонд оплати праці (плавскладу) 110 078 183 463 256 84814,414,414, 4Соціальний податок (плавскладу) 38 46 164 10 289 7435,05,05,0Раціон безкоштовного харчування (плавскладу) 11 91 319 85 527 7971,61,61,6Аренда315 689526 148736 60741,341,341,3Межнавігаціонний отстой2 +6364 +3946 1510,30,30,3Услугі контролірующіх13 36622 27731 1881,71,71,7Освідетельствованіе рятувальних плотов4 1946 9909 7860,50,50,5Судоремонт262 876438 126613 37734,534,534,5Расходи за змістом баржі4 +7897 98211 1740,60,60,6Амортізація ------ Обслуговування контрольно-касових машін8131 +3541 8960 , 10,10,1
З таблиці 3.13 видно, що чим більше за часом збірний круїз, тим відповідно вище величина постійних витрат. Найбільшу питому вагу в структурі постійних витрат займає орендна плата - 41,3% і витрати на судноремонт - 34,5%, найменша питома вага припадає на обслуговування контрольно-касових машин - 0,1%, і міжнавігаційний відстій - 0,3%.
У таблиці 3.14 представлений склад і структура змінних витрат 3,5,7-денних круїзів на теплоході «Микола Єрощенков».
Таблиця 3.14
Склад і структура змінних витрат 3,5,7-денних круїзів на теплоході «Микола Єрощенков», р.
ПоказательВелічіна витрат, р.Удельний вага,% 3 суток5 суток7 суток3 суток5 суток7 сутокПеременние витрати, в т.ч.: 455 +391758 +9851 062 580100100100Топліво/мастильні матеріали158 976264 960370 94434,934,934,9Електроенергія13 79122 98532 +1803 , 03,03,0Сдача нафтовмісних і стічних вод46 19976 999107 79810,110,110,1Транспортние расходи5 4409 06712 6941,21,21,2Матеріали6 75311 25515 7561,51,51,5Медосмотр2914856800,060,060,06Продукти86 072143 453200 83518,918,918,9Фонд оплати праці ( обслуж.персонала) 35 08158 46981 8567,77,77,7Соціальний податок (обслуж.персонала) 7 82813 04718 2661,71,71,7Раціон безкоштовного харчування (обслуж.персонала) березня 6726 1208 5680,80,80,8Расходи на рекламу4 +6007 66710 7331,01,01,0Услугі прачечной4 6727 78710 9021,01,01,0Подготовка до навігації (хоз.нужди) 8 55014 25019 9501,91,91,9Агентское вознагражденіе58 99198 318137 64512,912,912,9Премія плавсостава14 11423 52332 9323,13, 13,1Вивоз твердих побутових відходів/рідких побутових отходов3606008400,080,080,08
З таблиці 3.14 видно, що чим більше за часом збірний круїз, тим відповідно вище величина змінних витрат. Найбільшу питому вагу в структурі змінних витрат займають витрати на придбання палива - 34,49% і витрати на придбання продуктів харчування - 18,9%, найменша питома вага припадає на медогляд - 0,06%, і вивезення твердих побутових відходів/рідких побутових відходів- 0,08%.
Далі розрахуємо основні показники економічної ефективності 3,5,7 - денних збірних круїзів по Байкалу на теплоході «Микола Єрощенков» (табл. 15).
Таблиця 3.15
Економічна ефективність 3,5,7 - денних збірних круїзів на теплоході «Микола Єрощенков»
№Показатель3 суток5 суток7 суток1Виручка, р.1 771 0002 550 0002 961 0002Себестоімость, р.1 282 +8032 090 +6902 993 2083Прібиль (збиток) від продажу, р.488 197459 310- 32 2084Рентабельность продажів,% (п.3/п.1 * 100) 27,518-1,15Рентабельность послуг,% (п.3/п.2 * 100) 38,0121,9-1,16Средняя виручка з 1 людини, р./чол. (п.1/пасажиромісткість) 41 18 659 30 268 8607Точка беззбитковості, чол. (п.2/п.6) 313543 З таблиці 3.15 видно, що з точки зору кінцевого фінансового результату найбільш вигідним є організація на Байкалі 3-х і 5-ти денних збірних круїзів, при такому круїзі прибуток підприємства складе 488 197 р. і 459310 р., слід зазначити що 7-ми денні тури для підприємства є невигідними, оскільки витрати на такий тур перевищують виручку. Найбільш високий рівень рентабельності продажів - 27,5% досягається при організації на теплоході «Микола Єрощенков» 3-х денних круїзів, найнижчий - 1,1% при 7-ми денному круїзі. При введенні нового туристичного продукту найбільш показовим є розрахунок точки беззбитковості, оскільки він показує яка кількість людей повинно купити путівку на круїз, щоб окупилися понесені підприємством витрати на організацію туру. З таблиці видно, що при організації 3-денний круїзу точка беззбитковості буде досягнута, якщо путівку придбають 31 чоловік, при 5-ти денному - 35 осіб, при 7-ми денному - 43 людини, при цьому слід враховувати що пасажиромісткість теплохода «Микола Єрощенков »становить 43 людини, тобто для того, що...
