твованіе рятувальних плотов1 +4412 4013 3620,90,90,9Судоремонт17 35828 93040, 010,810,810,8Расходи за змістом баржі ------ Амортізація5308831 2360,30,30,3Обслужіваніе контрольно-касових машін4848061 1290,30,30,3
З таблиці 3.9 видно, що найбільшу питому вагу в структурі постійних витрат займає орендна плата - 42,2% і витрати на оплату праці членів плавскладу - 29,1%, найменша питома вага припадає на огляд рятувальних платов- 0,9%, і міжнавігаційний відстій - 1%.
У таблиці 3.10 представлений склад і структура змінних витрат 3, 5, 7-денних круїзів на теплоході «Олександр Великий».
Таблиця 3.10
Склад і структура змінних витрат 3,5,7-денних круїзів на теплоході «Олександр Великий», р.
ПоказательВелічіна витрат, р.Удельний вага,% 3 суток5 суток7 суток3 суток5 суток7 сутокПеременние витрати, в т.ч.: 287 155 478 591 670 028100100100Топліво/мастильні матеріали96 048160 080224 11234,434,434,4Електроенергія ------Сдача нафтовмісних і стічних вод7 46112 43417 4082,62,62,6Транспортние расходи8141 3571 9000,30,30,3Матеріали4 +2517 +0859 9191,51,51,5Медосмотр1732894050,060,060,06Продукти77 733129 555181 37727,127,127,1Фонд оплати праці (обслуг. персоналу) 28 16646 94365 7219,89,89,8Соціальний податок (обслуж.персонала) 6 33910 56414 7902,22,22,2Раціон сплатного харчування (обслуж.персонала) березня 2135 +3557 4971,11,11,1Расходи на рекламу17 02428 37339 7225,95,95,9Услугі прачечной4 +5387 56310 5891, 61,61,6Подготовка до навігації (хоз.нужди) 6 06110 10114 1422,12,12,1Агентское вознагражденіе29 82849 +71369 59810,410,410,4Премія плавсостава5 2938 82112 3501,81,81,8Вивоз твердих побутових відходів/рідких побутових отходов2143575000,070,070, 07
З таблиці 3.10 видно, що чим більше за часом збірний круїз, тим відповідно вище величина змінних витрат. Найбільшу питому вагу в структурі змінних витрат займають витрати на придбання палива - 34,4% і витрати на придбання продуктів харчування - 27,1%, найменша питома вага припадає на медогляд - 0,06%, і вивезення твердих побутових відходів/рідких побутових відходів- 0,07%.
Далі розрахуємо основні показники економічної ефективності 3,5,7 - денних збірних круїзів по Байкалу на теплоході «Олександр Великий» (табл.3.11)
Таблиця 3.11
Економічна ефективність 3,5,7 - денних збірних круїзів на теплоході «Олександр Великий»
№Показатель3 суток5 суток7 суток1Виручка, р.624 000823 +0001 054 5002Себестоімость, р.474 974796 1631 108 1033Прібиль (збиток) від продаж149 02626 837-53 6034Рентабельность продажів,% 23,83,2-5, 15Рентабельность послуг,% 31,33,3-486Средняя виручка з 1 людини, р./чол. (п.1/пасажиромісткість) 20 12 926 54 834 0167Точка беззбитковості, чол. (п.2/п.6) 243033
Аналіз таблиці 3.11 показує, що з точки зору кінцевого фінансового результату найбільш вигідним є організація на Байкалі 3-х денних збірних круїзів, при такому круїзі прибуток підприємства складе 149 026 р., слід зазначити що 7-мидневного тури для підприємства є невигідними, оскільки витрати на такий тур перевищують виручку. Найбільш високий рівень рентабельності продажів - 23,8% досягається при організації на теплоході «Олександр Великий» 3-х денних круїзів, найнижчий - 5,1% при 7-мидневного круїзі. При введенні нового туристичного продукту найбільш показовим є розрахунок точки беззбитковості, оскільки він показує яка кількість людей повинно купити путівку на круїз, щоб окупилися понесені підприємством витрати на організацію туру. З таблиці видно, що при організації 3-х денного круїзу точка беззбитковості буде досягнута якщо путівку придбають 24 людини, при 5-ти денний - 30 осіб, при 7-мидневного - 33 людини, але це практично неможливо оскільки пасажиромісткість теплохода становить 31 чоловік.
Далі розрахуємо собівартість і економічну ефективність 3,5,7-денних круїзів на теплоході «Микола Єрощенков».
Таблиця 3.12
Розрахунок собівартості 3,5,7 - денних збірних круїзів на теплоході «Микола Єрощенков», р.
ПоказательВелічіна витрат, р.Удельний вага,% 3 суток5 суток7 суток3 суток5 суток7 сутокПостоянние расходи764 +8141 274690 1784 56659,66159,6Переменние расходи455 391758 9851 062 58035,536,335,5Косвенние расходи62 59857 014146 0624,92 , 74,9Полная себестоімость1 282 +8032 090 +6902 993 208 100 100 100
З таблиці 3.12 видно, що повна собівартість збірних круїзів на теплоході «Микола Єрощенков» формується як сума постійних, змінних і непрямих витрат. Відповідно чим більше за тривалістю круїз, тим вище його собівартість. Найбільшу питому вагу близько 60% в загальній структурі собівартості займають змінні витрати, порядку 35% припадає на постійні витрати і в середньому 4% займають непрямі в...
