значає, що вартість проданого товару буде оплачена негайно.
Дебіторська заборгованість завжди відволікає кошти з обороту, перешкоджає їх ефективному використанню, наслідком чого є напружений фінансовий стан підприємства. Тобто дебіторська заборгованість характеризує відволікання коштів з обороту даного підприємства і використання їх дебіторами. Тим самим вона негативно впливає на фінансовий стан підприємства, тому необхідно скорочувати терміни її стягнення.
Дзеркальним відображенням роботи з дебіторською рахунками є робота з кредиторськими рахунками, за якими необхідно своєчасно і в необхідному розмірі здійснювати грошові виплати іншим підприємствам. З одного боку, затримка і розмазування виплат за часом збільшує доходи, ліквідність компанії, а з іншого - створює проблеми у відносинах з підприємствами-постачальниками, банками та іншими кредиторами, наприклад, по додаткових виплатах судових витрат. Рано чи пізно погана репутація несвоєчасного платника змусить та інших постачальників не лише ліквідувати торгові знижки, але і збільшити ціни на поставлені сировину, матеріали і товари.
Кредиторської називають заборгованість даної організації іншим організаціям, працівникам і особам, які виникають в ході різних фактів господарської діяльності.
Кредиторська заборгованість ділиться на короткострокову або довгострокову кредиторську заборгованість (довгострокові і короткострокові пасиви).
Аналіз стану розрахунків підприємства з дебіторами і кредиторами дуже важливий, так як великий вплив на оборотність капіталу, вкладеного в поточні активи, а, отже, і на фінансовий стан підприємства надає збільшення або зменшення заборгованості.
Особливе значення аналіз дебіторської та кредиторської заборгованостей має для банків, інвестиційних фондів і компаній, які, перш ніж надати кредит або здійснити фінансові вкладення, з особливою ретельністю аналізують бухгалтерську звітність клієнтів, у тому числі дебіторську і кредиторську заборгованість.
Дебіторська та кредиторська заборгованість є природними складовими бухгалтерського балансу підприємства. Вони виникають в результаті розбіжності дати появи зобов'язань з датою платежів по них. На фінансовий стан підприємства впливають як розміри балансових залишків дебіторської та кредиторської заборгованості, так і період оборотності кожної з них.
Оцінка впливу балансових залишків дебіторської та кредиторської заборгованості на фінансовий стан підприємства повинна здійснюватися з урахуванням рівня платоспроможності (коефіцієнта загальної ліквідності) і відповідності періодичності перетворення дебіторської заборгованості в грошові кошти періодичності погашення кредиторської заборгованості.
Оцінка дебіторської та кредиторської заборгованості була проведена у другому розділі дипломної роботи на матеріалах ТОВ ??laquo; КубаньІнтерпрайсіс .
Аналіз фінансово-економічної діяльності ТОВ ??laquo; КубаньІнтерпрайсіс за 2009-2011 рр. показав, що підприємство знаходиться у стійкому фінансовому становищі, але має недостатню ліквідність активів.
За три роки аналізоване підприємство ТОВ ??laquo; КубаньІнтерпрайсіс збільшило свої валові доходи на 38,3% за рахунок зростання кількості наданих послуг. Витрати на експлуатацію підприємства збільшені на 18,2%, у зв'язку із зростанням тарифів на послуги сторонніх організацій, збільшенням цін на товарно-матеріальні цінності, палива, зростання заробітної плати та ін.
Аналіз фінансових показників, що характеризують платоспроможність підприємства, показав, що до кінця 2011 року жоден з показників не досяг нормативного значення, більше того, всі показники в динаміці мають тенденцію до зниження в порівнянні з попередніми періодами.
Поточна ліквідність протягом 3-х аналізованих років знизилася з 0,90 до 0,76 (при нормі 2,0), тобто підприємство до кінця року не могло розплатитися повністю за своїми поточними зобов'язаннями, а тільки на 74%. Скорочення величини показника відбулося, насамперед, за рахунок двох різноспрямованих факторів: збільшення поточних активів, при одночасному зростанні поточних пасивів.
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами в частині формування оборотних коштів знижується. Дана ситуація у формуванні оборотних коштів може негативно позначатися на довірі кредиторів, з точки зору повернення боргів.
Все це говорить про создавшемся напруженому фінансовий стан підприємства і низькою його платоспроможності протягом 3-х аналізованих років.
Зниження коефіцієнтів оборотності відбулося в цілому за рахунок недостатнього зростання обсягу надаваних послуг і великими вкладеннями в майно підприємства, і як наслідок це ...
