ких операцій на наступні групи балансу:
рух групи дебіторської заборгованості;
рух групи грошових коштів;
рух групи прибутку підприємства;
рух групи кредиторської заборгованості.
Для керівництва до дії щодо поліпшення фінансового стану, вдосконалення структури активів і пасивів, їх збалансованості складемо прогнозний баланс в агрегованому вигляді (таблиця 22) і внесемо отримані зміни, що дозволить оцінити правильність вжитих заходів.
Таблиця 22 - Прогнозний баланс підприємства ТОВ ??laquo; КубаньІнтерпрайсіс в агрегованому вигляді на 2012 р (тис. руб.)
АКТІВВелічінаПАССІВВелічінаНа початок періодаНа кінець періодаНа початок періодаНа кінець періода123456I. Необоротні актіви42154493III. Капітал і резерви1155719614II. Оборотні активи в тому числі: запаси і витрати (210 + 220) всі інші оборотні актіви17181 2548 1463320073 2805 17268 IV. Довгострокові обязательства9696V. Короткострокові зобов'язання Позики і кредити Всі інші статьі9743 0 97434856 0 4856БАЛАНС2139624566БАЛАНС2139624566
Для керівництва до дії щодо поліпшення фінансового стану, вдосконалення структури активів і пасивів, їх збалансованості був складений прогнозний баланс в агрегованому вигляді і були внесені отримані зміни, що дозволить оцінити правильність вжитих заходів поліпшення фінансового стану ТОВ ??laquo; КубаньІнтерпрайсіс .
Для аналізу ліквідності в 2012 році розрахуємо наступні відносні показники, представлені в таблиці 23.
Таблиця 23 - Фінансово-оперативні коефіцієнти ліквідності підприємства ТОВ ??laquo; КубаньІнтерпрайсіс на 2012 р
Показники платежеспособностіНа кінець 2012 годаНорматівное значення1. Загальний коефіцієнт ліквідності баланса3,13 gt; 2,02. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (терміновості) 2,38 gt; 0,703. Коефіцієнт критичної оцінки (або проміжного покриття) 3,56? 1,04. Коефіцієнт поточної ліквідності4,13? 2,05. Коефіцієнт абстрагованості функціонування капітала0,14-6. Частка оборотних коштів в актівах0,82-7. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними средствамі0,75 gt; 0,108. Коефіцієнт відновлення платоспроможності предпріятія2,66 gt; 1,0
З таблиці 23 видно, що проведені заходи приведуть до того, що всі показники ліквідності та платоспроможності підвищаться, досягнувши нормативного значення, тоді як за 2009-2011 рр. ці показники мали тенденцію до зниження.
Значення всіх розрахованих показників має тенденцію до зростання, тобто підприємство зможе працювати більш ефективно.
Аналізоване підприємство ТОВ ??laquo; КубаньІнтерпрайсіс на тлі розроблених рекомендацій щодо підвищення ефективності кредитної політики підвищить як економічні показники, так і фінансові показники своєї діяльності. Підприємство отримає більший прибуток, і, отже, підвищаться показники рентабельності. Покращиться структура балансу, тобто рівновага між активами і пасивами, отримавши прибуток у вигляді грошових коштів на розрахунковому рахунку, підприємство зможе розрахуватися за своїми зобов'язаннями сторонніх організацій, зменшивши тим самим суму кредиторської заборгованості. Тим самим прискориться оборотність грошових коштів, як більш ліквідних активів.
При практичної реалізації запропонованих заходів підвищиться рівень забезпеченості підприємства ТОВ ??laquo; КубаньІнтерпрайсіс власними оборотними коштами для формування запасів і витрат, а також забезпечити фінансову незалежність діяльності підприємства, підвищиться його платоспроможність.
Висновок
Проведене в дипломній роботі дослідження теоретико-методологічних основ оцінки дебіторською та кредиторською заборгованістю підприємства дозволяє зробити наступні висновки.
Під дебіторською заборгованістю розуміються заборгованість організацій, працівників і фізичних осіб даної організації, яка виникає в процесі економічної діяльності організації, тобто заборгованість покупців за куплені товари і послуги, підзвітних осіб за видані їм під звіт суми та ін.
Дебіторська заборгованість за своїм характером в залежності від розрахункових відносин може підрозділятися на нормальну, яка є наслідком господарської діяльності організації та прострочену дебіторську заборгованість, яка створює фінансові труднощі для придбання виробничих запасів, виплати з/пл. Така дебіторська заборгованість повинна бути в центрі уваги, і повинні бути прийняті термінові оперативні заходи щодо її виключенню.
Дебіторська заборгованість - важливий компонент оборотного капіталу. Коли одне підприємство продає товари іншому підприємству, зовсім не о...
