Реферат Удосконалення системи управління фінансовими ресурсами Катав-Іванівського приладобудівного заводу

Тема: Статьи

gn="justify">: До СЛ=(6552550 + 544732)/4774005=1,487

Коефіцієнт поточної ліквідності

: До ТЛ=16096085/5492565=2,931

: До ТЛ=17453384/4627988=3,771

: До ТЛ=22190324/4774005=4,648

Коефіцієнт загальної платоспроможності

: До ОП=44132846/(3151630 + 5492565)=5,105

: До ОП=48748137/(5818399 + 4627988)=4,667

: До ОП=56962203/(11046006 + 4774005)=3,601

Коефіцієнт платоспроможності за поточними зобов'язаннями

: До Т.ОБ=5492565/42275050=0,130

: До Т.ОБ=4627988/41870322=0,111

: До Т.ОБ=4774005/51473363=0,093

Ступінь платоспроможності

: До П=(3151630 + 5492565)/42275050=0,204

: До П=(5818399 + 4627988)/41870322=0,249

: До П=(11046006 + 4774005)/51473363=0,307

Таблиця 8 - Динаміка коефіцієнтів ліквідності та платоспроможності

ПоказателіПеріодТемп зростання в% 201220132014Коеффіціент абсолютної ліквідності0,0390,0170,11491,48% Коефіцієнт термінової ліквідності2,4622,2911,487-39,61% Коефіцієнт поточної ліквідності2,9313,7714,64858,61% Коефіцієнт загальної платежеспособності5,1054,6673,601-29,48% Коефіцієнт платоспроможності за поточними обязательствам0,1300,1110,093-28,61% Ступінь платежеспособності0,2040,2490,30750,31%

Діагностика показників ліквідності та платоспроможності підприємства за період з 2012 по 2014 рр. представлені на малюнках.

Малюнок. 3.16 - Динаміка ліквідності ЗАТ «КІПЗ» за 2012-2014 рр.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності зріс на 91,48%, отже, частина поточної заборгованості може бути погашена в короткі терміни.

Коефіцієнт термінової ліквідності знизився 39,61%, це говорить про те, що поточні зобов'язання не можуть бути погашені за рахунок грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень, однак можна буде спробувати погасити за рахунок очікуваних надходжень за відвантажену продукцію , виконані роботи та надані послуги.

Коефіцієнт поточної ліквідності зріс на 58,61%, це відображає, що у підприємства достатньо оборотного капіталу, який може використовуватися для погашення короткострокових зобов'язань і в якійсь мірі поточні зобов'язання забезпечені поточними активами підприємства.

Коефіцієнт загальної платоспроможності знизився 29,48%, це негативно позначається на платоспроможності підприємства.

Коефіцієнт платоспроможності за поточними зобов'язаннями знизився на 28,61%, це означає, що у даного підприємства відбувається зниження платоспроможності.

Малюнок. 3.17 - Динаміка платоспроможності ЗАТ «КІПЗ» за 2012-2014 рр.

Ступінь платоспроможності виросла на 50,31%, отже, загальна ситуація з платоспроможністю підприємства, обсягами її позикових коштів і строками можливого погашення заборгованості організації перед її кредиторами складається перекіс структури боргів у бік товарних кредитів, отриманих від інших організацій, прихованого кредитування за рахунок неплатежів фіскальної системі держави і заборгованості по внутрішнім виплатах негативно характеризує господарську діяльність організації.

Оцінка ефективності управління грошовими потоками підприємства.

Покриття відсотків грошовим потоком:

: TIE ППДП=(804954 + 19807)/19807=41,64

: TIE ППДП=(2813099 + 25015)/25015=113,46

: TIE ППДП=(2840442 + 47885)/47885=60,32

Потенціал самофінансування:

: SfP ПC=(804954-891534)/3191806=- 0,027

: SfP ПC=(2813099-735185)/5818399=0,357

: SfP ПC=(2840442-1955148)/11046006=0,080

Ступінь заборгованості:

: TL CЗ=8394205/804954=10,43

: TL CЗ=9539546/2813099=3,39