/p>
(72 000руб. + 10 800 руб. + 13800руб. - 400 руб. - 1800 руб.) х 20 чол. = p> = 1888000 руб.
Обчислення ПДФО:
1888000 руб. х 13% = 245440руб.
Розрахунок заробітної плати до видачі:
1932000руб. - 245440 руб. = 1686560руб. p> Розрахуємо загальну суму ПДФО за підприємству:
40747,2 руб. + 27934,4 руб. + 23628,8 руб. + 44428,8 руб. + 10205руб. + 621 660 руб. + 245440 руб. = 1017044руб. p> Підрахуємо загальний дохід працівників підприємства:
314640 руб. + 215 280 руб. + 182160 руб. + 347 760 руб. + 805000 руб. + p> + 4830000 руб. + 1932000руб. = 8626840руб. p> II. Розрахунок єдиного соціального податку за підприємству.
Загальна ставка ЄСП - 26%, з них: до ПФ 20% - 8626840руб.х 20% =
= 1725368 крб.; в ФМС 3,2% - 8626840руб.х 3,2 = 276058,8 руб.; До ФСС 2,8% - 8626840руб.х 2,8% = 241551,5 руб. p> Разом ЄСП: 2242978,3
III. Розрахунок податку на додану вартість по підприємству.
1. Розрахунок ПДВ вихідного (платіж у бюджет з реалізації).
Розрахуємо виручку за рік:
9990000 руб. + 11150000 руб. + 19 220000 руб. + 24 180 000 руб. = p> = 64540000 руб.
Обчислення ПДВ по отриманої виручки:
64540000 руб. х 18%: 118% = 9 845 084,7 руб. p> Обчислення ПДВ з отриманої передоплати від оптового покупця в рахунок майбутніх поставок:
600 000 руб. х 18%: 118% = 91 525,4 руб.
Сума платежу ПДВ до бюджету:
9 845 084,7 руб. + 91 525,4 руб. = 9 936 610,1 руб. p> 2. Розрахуємо ПДВ вхідної (податковий вирахування по придбаних ТМЦ та послуг).
Розрахуємо вартість придбаних ТМЦ і послуг:
500 000 руб. + 1200000 крб. + 150000 руб. +150 000 руб. + 2000 руб. + 950 000 руб. = 2952000
Нарахуємо ПДВ за надійшли ТМЦ та послугах:
2 952 000руб. х 18% = 531 360 руб.
Оскільки за умовою задачі всі рахунок-фактури були оплачені постачальникам у розмірі 60%, виникає право до отриманню податкового відрахування:
531360 руб. х 60% = 318 816 руб.
3. Обчислимо суму розрахунку з бюджетом з ПДВ. p> 9 936 610,1 руб. - 318 816 руб. = 9617794,1 руб. p> IV. Знайдемо суму платежу до бюджету акцизу.
Віднімемо ПДВ з виручки для визначення чистого доходу:
64540000 руб. - 9 936 610,1 руб. = 54 603 989,9 руб. p> Знаючи суму виручки без ПДВ, знайдемо кількість вироблених пляшок:
54603 989,9 руб. : 160 руб. = 301055 пляшок
Сума ПДВ в одній одиниці продукції
160 - 118%
х - 18%
х = 24,4
160 грн.-24, 4 крб. = 135,6 - вартість без ПДВ
135,6 - 105,5%
х - 5,5%
х = 7,07 - акциз на 1 пляшку
Відпускна ціна
135,6-7,07 = 128,5
Сума відшкодування акцизу по використовуваних маркам
341274 бут.х7, 07 = 2412807 руб
Зробимо розрахунок випущеної продукції в літрах
341274 бут х 0,7 = 238 891 літрів
Другу суму відшкодування з бюджету у частини акцизу витраченого у виробництві продукції.
С = (АхК/100%) ХВ
25,15 - 100%
х - 96%
х = 24,144
А = 24,144
С = (24,144 х 45%/100%) х238 891 = 2595 503
Сума платежу до бюджету акцизу
173,5 - 100%
х - 45%
х = 78,075
78,075 х 238891 = 18651414
Знайдемо суму розрахунку з бюджетом
18651414 - 2595503 - 2412807 = 16 498160
В
V. Знайдемо суму податку на майно для платежу до бюджету з урахуванням залишків за балансом. Для цього використовуємо формулу щодо обчислення податку. br/>
((1 800 000 руб. + 2998000 крб. + 3 956000 руб. + 4570000 руб): (3 + 1)) х 2,2% = 73 282 руб. p> VI. Розрахуємо суму платежу до бюджету з податку на прибуток. Для цього розрахуємо всі доходи підприємства за мінусом віднімаються податків:
- виручка від основного виду діяльності:
64540000. - 9845084 крб. = 54694 915,3 руб. p> - передоплата:
600 000 руб. - 91 525,4 руб. = 508 474,6 руб.
Всього доходу:
54694 915,3 руб. + 508 474,6 руб. = 55 203389 руб. p> Знаходимо балансовий прибуток. Для цього згрупуємо витрати:
- трудовитрати - 8 626 840руб.
- ЄСП - 2242 978,3 руб.
- витрати на ТМЦ - 2952000 крб.
- сума акцизу по марках, яка припадає на собівартість продукції - 2412807 крб.
- акциз за виробленої продукції - 2 595503 руб. p> Всього витрати:
8 626 840руб + 2242 978,3 руб. + 2 952 000 руб. + 2412807 крб. + p> + 2595503 крб. = 18830 128,3 руб. p> Балансовий прибуток:
55203389 руб. - 18830128,3 руб. = 36373260,7 руб.
Знаходимо суму по резервному фонду по сумнівних боргах і за його не використання.
Податок на майно коригує оподатковувану базу, тому її ми зменшуємо:
36373260,7 руб. - 76 282 руб. = 36296978,7 руб.
Так як у нас є відвантажена, але неоплачена готова продукц...
