х
Нараховано податок на майно за 1квартал
7422
91.2
68.4
Для розрахунку скористатися табл. № 16
х
х
х
40
Розрахунок бухгалтерії.
х
х
х
Виявлено та списаний фінансовий результат від інших доходів і витрат.
13122
99
91.9
41
Розрахунок бухгалтерії.
х
х
х
Нараховано умовний витрата (умовний дохід) з податку на прибуток за 1 квартал
20700 + (22787,5 - 13122) * 24% = 2320
7288
99
68.3
42
Розрахунок бухгалтерії.
х
х
х
Нараховано постійне податкове зобов'язання в частині:
826
99
68.3
-Добових понад норми за березень (640 - 500) * 24%
34
х
х
-понаднормативних витрат по банківському кредиту за 1 квартал (2400 + 900) * 24%
792
х
х
43
Розрахунок бухгалтерії.
х
х
х
Розрахувати та нарахувати ВОНА (відстрочений податковий актив) або ВПЗ (відстрочене податкове зобов'язання), виявлені при порівнянні сум амортизації у податковому та бухгалтерському обліку.
АМО в податковому обліку - 9000 за квартал
АМО в бухгалтерському обліку - 15000 за квартал
У витрати приймаємо тільки 9000 руб, значить, виникли тимчасові різниці в сумі 6000 руб і відкладені податкові активи в сумі (6000 * 24%) = 1440 руб. ВОНА збільшують податок на прибуток
1440
09
68.3
...
