власного капіталу (- 0, 13%), який снився в 2012 році в порівнянні з попереднім роком на - 0,1% за рахунок зменшення сукупних активів на 2,4% і збільшення суми власного капіталу на 2,6%. Другий за величиною фактор впливу - коефіцієнт оборотності активів, а найменше вплив справила рентабельність реалізації.
З метою виявлення причин зниження рентабельності продажів, проведемо факторний аналіз рентабельності (прибутковості) продажів.
По даній організації факторний аналіз рентабельності продажів здійснюється за трьома факторами - В, С, УР, т.к. величина КР в «Звіті про прибутки і збитки» за 2011-2012р. дорівнює 0. Тоді факторна модель буде мати вигляд:
Rп=(2.1)
Даний факторний аналіз рентабельності продажів проведемо індексним методом.
Вплив зміни виручки від продажів:
? Rп (в)=(? 100=- 7,2%
Вплив зміни собівартості продажів:
? Rп (с)=(? 100=6,9%
Вплив зміни управлінських витрат:
? Rп (ур)=(? 100=- 0,5%
Сукупний вплив чинників представлено в таблиці 2.16:
? Rп=- 7,2% +6,9% - 0,5%=- 0,8%
Рентабельність продажів ТОВ «ДжінсСіті» в 2012 році знизилася в порівнянні з попереднім 2011 роком знизилася на 0,8%, головним чином за рахунок зменшення виручки від продажу товарів, робіт, послуг у звітному році на 6,9%, що в абсолютному вираженні склало 19038 тис.руб.
Таблиця 2.16
Вплив факторів на рентабельність продажів в 2012 році
Показник% Виручка від продажу товарів, робіт, послуг - 7,2 Собівартість проданих товарів, робіт, услуг6, 9Коммерческіе расходи0Управленческіе витрати - 0,5 Сукупний вплив - 0,8
Другий за величиною фактор впливу - собівартість проданих товарів, результативне вплив якої склало 6,9% (собівартість в 2012 році в порівнянні з 2011 роком також знизилася на 7,1% або на 17 651 тис.руб .).
Сума чистого прибутку в 2012 році склала 1918 тис.руб. У порівнянні з 2011 роком відбулося її зниження на 10,6%, що в абсолютом вираженні склало 228тис.руб. Виявимо величину факторів впливу на чистий прибуток за даними, наведеними в додатку 6.
Частка чистого прибутку в загальній сумі виручки від продажів в 2012году склала 0,75%, в той час як у попередньому році ця величина становила 0,78%, тобто відхилення рівнів становить 0,03%.
Вплив факторних показників на чистий прибуток можна представити виявимо за формулою (1.8).
При проведенні факторного аналізу необхідно враховувати вплив інфляції. Ціни на продукцію в 2012 року зросли в порівнянні з 2011 роком у середньому на 9%.
Тоді індекс ціни Iц=(100 +9) / 100=1,09,
Загальна зміна виручки від реалізації складе:
? ВР=- 19038 тис.руб.
Тобто за звітний період виручка від реалізації продукції зменшилася на 19038 тис.руб .. Ця зміна є результатом впливу двох факторів: ціни реалізації й обсягу реалізованої продукції (з урахуванням структури). Розрахунок впливу цих факторів можна визначити наступним чином:
? ВРЦ=255 260 -=21 076,5 тис.руб.
? ВРк.пр=234 183,5 - 274 298=- 40 114,5 тис.руб.
Таким чином, зростання цін сприяв збільшенню виручки ві...
