дно керуватися правилами ведення касових операцій в РБ, затверджених у 2001р.
Основними завданнями перевірки каси і касових операцій є:
Перевірка забезпечення умов зберігання та збереження готівки в касі та при доставці їх з банку.
Перевірка дотримання правил ведення касових операцій в РБ і касової дисципліни.
Дотримання правил документального оформлення операцій по приходу і видачі грошей з каси.
Дотримання встановленого порядку зберігання чекових книжок, виписки чеків і отримання за ними грошей.
Контроль за своєчасним і повним оприбуткуванням грошей, отриманим з банку і при реалізації майна, послуг за готівку.
дотримання ліміту зберігання готівки в касі та при видачі їх на операційні потреби і на інші витрати.
Дотримання термінів раптової інвентаризації касової готівки.
Перевірка законності, достовірності та доцільності касових операцій.
Джерелами для перевірки каси є:
звіти касира з додатками прибутковими та видатковими касовими документами;
журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів;
касова книга;
корінці чеків використовуваних чекових книжок;
виписки банку з додатками;
журнал-ордер № 1-2 за кредитом рахунків 50,51,55,52;
первинні документи.
Ревізія касових операцій починається з раптової інвентаризації касової готівки. Це виключає можливість приховати недостачу, надлишки або інші недоліки.
Інвентаризація касової готівки проводиться комісією в складі головного бухгалтера, ревізора, касира.
До початку перевірки касир повинен скласти касовий звіт, до якого включаються всі прибуткові і витратні документи, наявні в касі.
Всі приватні розписки та інші невстановлені документи до уваги не приймаються і в звіт касира не включаються.
Якщо в касі є незакриті платіжні відомості (заробітна плата), то виплачені суми за таким відомостями включаються в акт інвентаризації як готівкові гроші.
Касир підраховує виплачені суми за таким відомостями і в кінці відомості робить запис про виплачену суму.
Ревізор перевіряє правильність підрахунку і робить запис Враховано після кожної виплаченої суми.
До інвентаризації касової готівки касиру пропонується підписати розписку в тому, що до початку інвентаризації всі прибуткові та видаткові документи на грошові кошти включені в звіт і здані в бухгалтерію; всі кошти, що надійшли в касу, оприбутковані, а вибулі - списані.
Це необхідно для запобігання заяви касира після перевірки каси про наявність у нього документів, які не включені в останній касовий звіт.
Ревізор повинен уважно перевірити правильність касового звіту і виведення залишку готівки в касі на момент інвентаризації.
Залишок грошей перевіряється з урахуванням залишку по балансу не 1-е число місяця.
При перевірці касових звітів та додатків до них прибуткових і видаткових документів ревізор пови...
