и, які введені в систему рахунків дебіторської заборгованості та будуть автоматично використовуватися для всіх майбутніх платежів, якщо не зроблена їх ручна заміна.
Щоб уникнути подібних витрат, ці функції можна передати постачальнику, що не тільки запобігає додаткові інвестиції в активи, але і дозволяє компанії продати деякі з наявних активів, можливо, тому постачальнику, який бере на себе ці функції. Це зазвичай буває довгостроковим рішенням, оскільки передача якої функції зовнішнім виконавцям вимагає грунтовного планування такої передачі.
Скорочувати зайві закупівлі. Надмірно активний відділ постачання може купувати товари у великих кількостях, що строго обумовлено в короткостроковому плані, на тій підставі, що він не хоче виписувати кілька закупівельних ордерів на малі партії, коли досить одного ордера, що економить значний час роботи персоналу. Ці великі покупки можуть вести до істотного перевитрати грошей.
Хорошим способом уникнути цієї проблеми є інвестування в систему управління матеріалами, типу планування потреби в матеріалах (material requirements planning, MRP), коли система точно вказує, які матеріали купувати, і може навіть виписувати необхідні закупівельні ордера. Можна також оцінювати роботу постачальників, виходячи з числа оборотів запасів сировини і матеріалів, що буде концентрувати їх увагу на тому, щоб не робити великих закупівель, в яких немає необхідності.
Продавати основні засоби або здавати в оренду. Бухгалтерія повинна регулярно переглядати повний список основних засобів, щоб побачити, чи немає там тих, які більше не використовуються і тому можуть бути продані. Хоча це завдання слід покласти на начальників підрозділів, так як збереження грошових коштів не є однією з їхніх основних завдань, і тому вони зазвичай не звертають уваги на старі активи.
Способом обходу цієї проблеми посадових обов'язків є оцінка діяльності начальників підрозділів, виходячи з їх рентабельності активів. Якщо робити саме так, то вони постійно будуть працювати над зменшенням бази активів, за яку вони відповідають, що призведе до зростання тенденції перетворення старих активів на гроші.
Продавати застарілі запаси. Бухгалтерам слід підготувати звіт, який показує, які позиції товарно-матеріальних запасів не використовувалися останнім часом, або які позиції настільки надмірні, що не обрані протягом довгого часу. Маючи цю інформацію, відділ постачання може зв'язатися з постачальниками, щоб продати назад якісь матеріали або отримати кредити під майбутні закупівлі.
Ключовим моментом попередніх пунктів є те, що сприятливі можливості для управління грошовими коштами є у всіх сферах діяльності компанії, включаючи фінанси, бухгалтерський облік, виробництво, збут, маркетинг та проектування.
Таким чином, управління грошима не слід розглядати як виняткову зону відповідальності фінансового відділу та бухгалтерії.
Мета управління грошовими коштами ВАТ «Берікап» полягає в тому, щоб інвестувати надлишок грошових доходів для отримання прибутку, але одночасно мати їх необхідну величину для виконання зобов'язань за платежами і одночасного страхування на випадок непередбачених ситуацій.
3.3 Заходи щодо поліпшення використання оборотних активів
управління заборгованість оборотний актив
Прискорення оборотності є одним із заходів поліпшення використання оборотних коштів. При прискоренні оборотності оборотних коштів зниж...
