786881-5989431,06Себестоімость продукції, тис.руб.2241176260-5384929,39Матеріалоемкость продукції (МЗ/ВП) 0,350,25 + 0,10140Матеріалоотдача (ВП/МЗ) 2,844,00- 1,1671Удельний вага матеріальних витрат у собівартості продукції (МЗ/С/с * 100%) 42,4228 , 45 + 13,97149,10
За даними проведеного аналізу, можна зробити висновок, що в порівнянні з 2012 роком збільшилися витрати на випуск продукції на 40%, знизився прибуток з кожного вкладеного рубля матеріальних витрат на 1,16 рублів.
Праця. Основні вихідні показники цього блоку:
продуктивність праці одного працюючого (виробничий персонал) (N/R);
середня чисельність працюючих (R);
Таблиця 3.3.3
Аналіз продуктивності праці робітників в ТОВ «ПАРТ»
№ Показателі2012 год2013 годОтклоненіеТемп приросту,% 1Реалізованная продукція, тисяч рублей8688126987-59894-68,942Средняя чисельність працюючих, человек158-7-46,673Чісленность робітників, человек136-7-53,844Удельний вага робітників,% 86,6775, 00-11,67-13,465Проізводітельность праці рабочего6683,154497,84-2185,31-32,70
З даних таблиці 3.3.3 бачимо, що на підприємстві ТОВ «ПАРТ» Питома вага робітників у загальній чисельності працівників у 2013 році зменшився на 53,84% в порівнянні з попереднім роком Середньорічне виробництво одного працівника залежить також і від кількості виробленої продукції за рік. У 2012 році підприємством ТОВ «ПАРТ» реалізовано робіт на суму 86881 тис. Рублів, в 2013 році - на суму 26987000 рублів, що на 59 894 тисяч рублів (або 68,94%) менше, ніж у 2012 році.
Ефективність використання трудових ресурсів на підприємстві впала на 32,70% в 2013 році, що показує негативний результат роботи ТОВ «ПАРТ».
Таблиця 3.3.4
Аналіз виробництва і продажу продукції
ПеріодТоварная продукція в порівнянних оптових цінах, тис.руб.Абсолютний пріростТемп приросту,% Темпи зростання,% Абсолютне утримання 1% пріростаТемп нарощення, %20118636500100863.6502012868815160.6100.6868,810.6201326987-59894-68,9431,06269,87-68,75Итого200233 Товарна продукція в порівнянних оптових цінах в 2013 склала 26987 тис.руб. У 2013р. в порівнянні з 2012р. товарна продукція в порівнянних оптових цінах зменшилася на 59894000 рублів або на 68,94%.
Темп нарощення показує, що тенденція ряду убутна на 2013 рік, що свідчить про уповільнення товарної продукції в порівнянних оптових цінах.
Середній рівень ряду y динаміки характеризує типову величину абсолютних рівнів.
Середній рівень інтервального ряду: 200233/3=66744 тис.руб.
Середнє значення товарної продукції в порівнянних оптових цінах з 2011 по 2013 склало 66744 тисяч рублів.
Таблиця 3.3.5
Аналіз витрат на 1 карбованець товарної продукції в ТОВ «ПАРТ» за 2013
Показателі1. Собівартість товарної продукції тис. Руб. S2. Товарна продукція у відпускних цінах тис. Руб. ТП3. Витрати на 1 руб. (S/T), коп.План, P200002400083,34Факт: за плановою собівартістю і плановим цінам, PP2180021000103,81Факт: за фактичною собівартістю і плановим цінам, PF211202450086,20Факт: за фактичною собівартістю і фактичними цінами, F224112698783,04
Загальна зміна витрат складається з:
) впливу структурних зрушень у складі продукції:
? ЗЗстр=103,81 - 83,34=20,47 коп.
) впливу зміни рівня витрат
? ЗЗстр=86,20 - 103,81=- 17,61 коп.
) вплив зміни цін
? ЗЗстр=83,04 - 86,20=- 3,16 коп.
Для визначення впливу зміни цін матеріальних витрат і цін на готову продукцію на 1 руб. товарної продукції необхідно визначити показник витрат за умови, що ціни на матеріальні витрати будуть фактичні, а ціни на готову продукцію планові:
З '= S (F)/ТП (PF)
З '= 22411/24500=91,47 коп.
Тоді, вплив на зміну цін на матеріальні ресурси:
? ЗЗЦМ=91,47 - 86,20=5,27 коп.
Вплив зміни цін на готову продукцію:
? ЗЗцп=83,04 - 91,47=- 8,43 коп.
Сума впливу факторів повинна дорівнювати загальному зміни витрат на 1 грн. товарної продукції:
? ЗЗ=20,47 - 17,61 - 3,16=- 0.30 коп.
Аналіз витрат на 1 карбованець товарної продукції показав зменшення витрат за рахунок впливу зміни рівня витрат.
Оцінити склад і динаміку елементів формування прибутку від продажів і чистого прибутку слід на основі достовірних дан...
