уб'єкта операцій перед клієнтами в відношенні цінних паперів або зобов'язань клієнта, забезпечених цінними паперами - Клієнтські операції. p> Класифікація цінних паперів.
Класифікація цінних паперів повинна проводиться в двох напрямках - за видами і за призначенням:
В· За видами цінні папери класифікуються на боргові цінні папери та часткові цінні
В· папери (Акції) різних компаній. p> Класифікація цінних паперів за призначенням повинна виробляється безпосередньо при придбанні по одній з категорій:
В· - Інвестиційні цінні папери;
В· - Цінні папери, придбані для продажу. p> Облік інвестиційних цінних паперів.
Облік інвестиційних цінних паперів проводиться на балансових рахунках класу I В«АктивиВ»: p> 1551 В«Державні цінні папери, куплені з інвестиційними цілямиВ»;
1552 В«Інвестиційні цінні папери банківВ»;
1553 В«Інвестиційні цінні папери юридичних осібВ»;
1554 В«Цінні папери з портфеля банку, передані в заставуВ»;
1555 В«Премія за інвестиційними цінними паперами (витриманим у портфелі банку до терміну погашення);
1561 В«Дисконти за інвестиційними цінних паперів";
1664 В«Куплені відсотки з цінних паперівВ»; і класу DC В«Позабалансові рахункиВ»:
9217 В«Інвестиційні цінні папери, придбані в портфель банкуВ». p> Облік цінних паперів призначених для продажу.
Облік проводиться на балансових рахунках класу I В«Активи:
1101 - В«Казначейські векселі облігації та інші держ цінних паперівВ»
1102 - В«Цінні папери в банкахВ»
1103 - В«Цінні папери ЮЛВ»
1104 - В«Цінні папери, придбані за угодою РЕПОВ»
1105 - В«Переоцінка цінних паперів придбаних для продажуВ»
4706 - "Контр - рахунок доходи (збитки) за переоценкам цінних паперівВ»
9218 - В«Цінні папери, придбані для продажу в портфель банкуВ»
В
8.3 Організація та облік заставних та перезалогових операцій банків з цінними паперами
Крім застави ТМЦ банки практикують видачу ломбардних позик під заставу цінних паперів. Критерієм якості цінних паперів, з точки зору прийнятності їх для застави служать: можливість швидкої реалізації та фінансовий стан випускає сторони. До предметів застави також відносяться векселі (торгові і фінансові). Головна вимога до торгівельного векселем, як до предмету застави, полягає в обов'язковості відображення реальної товарної операції. Необхідно враховувати також термін платежу по векселем, який не може бути коротше терміну видаваної позики. Максимальна сума кредиту під заставу векселя становить 75-90% вартості забезпечення. Застава здійснюється на умовах заклада з передачею на зберігання банку закладених цінних паперів. Перед видачею позики банк приймає до уваги фактори: якість цінних паперів, можливість реалізації їх на вторинному ринку, платоспроможність організації, що випустили цінні папери, наявність у цінних паперів ринкової вартості (котирування на фондовій біржі). Укладається договір на надання трастових послуг. Розмір кредиту - у певному відсотку від їх заставної вартості і визначається ступенем ризику для банку за кожного цінного папері. <В
8.4 Специфіка трастових операцій в банку
Трастові (Довірчі) операції - операції з управління майном і виконання інших послуг за дорученням і в інтересах клієнтів на правах його довіреної особи. Сутність операцій в тому, що довірена особа на підставі укладеного між зацікавленими сторонами договору або за заповітом набуває відповідних прав і виступає розпорядниками майна, включаючи залишки коштів на рахунках банку. До таких операцій відносяться: прийом цінних паперів на зберігання, розпорядження майном за заповітом померлого на користь спадкоємця, тимчасове управління майном неповнолітніх або недієздатних осіб; вкладення грошей у нерухомість, зберігання цінностей в сейфах банку, управління майном за дорученням.
8.5 Використання операцій з цінними паперами для регулювання ліквідності балансу КБ і його платоспроможності
Аналіз операцій банку з цінними паперами проводиться з позиції визначення структури операцій кредитної організації з цінними паперами та їх прибутковістю. Доля та динаміка вкладень кожного виду цінних паперів у портфелі інвестицій говорять про якість інвестиційного портфеля. Висока частка ДКО і казначейських зобов'язань у активах кредитної організації свідчить про ліквідність і стабільності балансу. Частка вкладень в акції АТ не повинна перевищувати 5% активів кредитної організації. З кожного напрямку вкладень у прибуткові цінні папери слід виділити частку реінвестованих дивідендів і доходів у загальній сумі доходів від операцій кредитної організації з цінними паперами та в сумі доходів по окремих вкладеннях. Далі слід виділити частку операцій за окремими напрямками діяльності динаміки. Одним з показників, що впливають на ліквідність балансу банку, є Норматив купівлі цінних паперів за рахун...
