ок коштів, що знаходяться на рахунках підприємства, організації, Республіканського і місцевого бюджету. <В
Глава 9. Організація та облік розрахункових операцій
В
9.1 Види рахунків та особливості їх відкриття, переоформлення і закриття в банку. Виписки до рахунків клієнтів, їх зміст та порядок видачі
Положення про безготівкові розрахунки регламентує загальні підходи до організації розрахунків і єдиний документообіг у банках. Це положення грунтується на принципах: свободи вибору підприємствами форм розрахунків і закріплення їх договором, невтручання банку у договірні відносини підприємства. Згідно з угодою між банком і власником рахунку банк несе відповідальність за несвоєчасне або неправильне списання або зарахування коштів з рахунку власника. Власник рахунку має право зажадати від банку сплати штрафу в розмірі обумовленого в договорі за кожний день затримки платежу. Безготівкові розрахунки базуються на основних принципах : всі підприємства зобов'язані зберігати свої кошти на рахунку в банку. Банк у свою чергу в залежності від характеру діяльності клієнта відкриває розрахунковий, поточний або валютний рахунок. Підприємства самостійно розпоряджаються коштами, що зберігаються на рахунку. Кошти списуються з рахунку за згодою платника. Без згоди платника кошти списуються на основі інкасових розпоряджень, учинених судовими, арбітражними, фінансовими органами. Платежі за рахунком виробляються в межах наявності коштів на рахунку або за рахунок кредитів банків. Платежі одного підприємства за рахунок іншого не допускаються. У розрахунках між постачальником і покупцем можуть використовуватися різні форми розрахунків. Документообіг в банках організовано відповідно з положенням про організацію міжбанківських розрахунків ПМР. Всі розрахункові документи повинні відповідати вимогу встановлених стандартів і містити встановлені реквізити. Розрахункові документи приймаються банком до виконання за наявності підписів посадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, відповідних зразкам підписів на картках, представлених у банк. Розрахункові документи за операціями, здійснюваним підприємцем без утворення юридичної особи, приймаються до виконання за наявності на них одного підпису (зазначеної в картці) і без відбитка печатки. Версії, помарки, підчистки, використання чорнила зеленого і червоного кольору в розрахункових документах не допускаються. Для здійснення операцій за безготівковими розрахунками банки відкривають своїм клієнтам поточні, валютні та інші рахунки.
Перелік документів, необхідних для відкриття розрахункового (поточного) рахунку: заяву про відкриття рахунку по встановленою формою (Додаток № 13), документ про держ. реєстрації підприємства, копія статуту, нотаріально завірена, копія установчого договору, завіреного нотаріально, документ, що підтверджує повноваження директора і гол. бухгалтера, картка зі зразками підписів перших посадових осіб і відбитком друку (Додаток № 22), нотаріально завірених, довідка про взяття на облік в податковій інспекції, в Пенсійному фонді, реєстраційна картка органів статистики.
Відкриття рахунку в банку супроводжується укладенням між банком і клієнтом договору про розрахунково-касовому обслуговуванні (Додаток № 14).
Закриття рахунку
Поточні рахунки юридичних осіб закриваються за заявою власника рахунку, при зміні характеру діяльності, пов'язаної з втратою хоча б однієї з ознак, передбачених у статуті юридичних осіб, за рішенням органу, який створив підприємства, об'єднання, організацію чи установу, при ліквідації записів по рахунком, за винятком установ, які перебувають на бюджеті, рахунки яких в цих випадках не закриваються. p> Кредитна організація зобов'язана за 10 днів письмово попередити власника про закриття його рахунку. Порядок закриття бюджетних рахунків визначається Інструкцією ЦБ по касовому виконанню бюджету. p> Операції за поточними рахунками можуть бути припинені за рішенням Державних податкових органів. При переоформленні розрахункових, поточних та інших рахунків резидентам у зв'язку з реорганізацією надаються такі ж документи, як і при створенні юридичних. При ліквідації юридичної особи видається рішення і підписання арбітражного суду про ліквідацію юридичної особи з зазначенням у ньому терміну дії і завірена картка із зразками підписів і відбитком печатки ліквідаційної комісії. При передачі рахунку в іншу установу банку одночасно передаються за описом всі юридичні документи щодо оформлення рахунку. Записи в лицьових рахунках та виписки з них виробляються одночасно по всім документам дня з висновком однієї суми залишку на наступний день виходячи з оборотів за день і залишку на початок дня. Виписки з особових рахунків для їх достовірності завіряються відбитком штампа установи банку та підписом відповідального виконавця. Виписки з особових рахунків складаються на ЕОМ і штампом установою банку виписки не завіряються. Виписки з ...
