Теми рефератів
> Реферати > Курсові роботи > Звіти з практики > Курсові проекти > Питання та відповіді > Ессе > Доклади > Учбові матеріали > Контрольні роботи > Методички > Лекції > Твори > Підручники > Статті Контакти
Реферати, твори, дипломи, практика » Статьи » Облік і aудіт валютних операцій нa прикладі ТОО &Бальзам-Ек&

Реферат Облік і aудіт валютних операцій нa прикладі ТОО &Бальзам-Ек&





бліку імпортних товарів на рахунку 1330 Товари в ТОО Бальзам-Ек відкривають окремий субрахунок Товари імпортні raquo ;, на який купуються імпортні товари, що обкладаються ПДВ за різними ставками.

Зовнішньоекономічна діяльність здійснюється на підставі укладених контрактів із постачальниками. Первинними документами з обліку валютних операцій є: товаросопроводительная накладна, рахунки-фактури.

Особливістю обліку грошових коштів на валютному рахунку є наявність курсової різниці. Для визначення курсової різниці необхідно класифікувати статті на монетарні і немонетарні. До немонетарних відносяться валюта, дебіторська заборгованість, що підлягає до отримання; зобов'язання, що підлягають погашенню в грошовій формі; грошові дивіденди, визнані як зобов'язання.

До немонетарних статей відносяться: вироблена передоплата за товари та послуги, нематеріальні активи, запаси, основні засоби, зобов'язання, що підлягають врегулюванню шляхом надання немонетарного активу.

Згідно МСФЗ 21 якщо при здійсненні операцій з імпорту потрібна передоплата, то товар оприбутковується за курсом передоплати і курсова різниця не виникає, якщо в контрактах вказується відстрочка платежу, то товар приймають за курсом оприбуткування

Дані синтетичного та аналітичного обліку допомагають керівництву підприємства проконтролювати обсяги надійшла продукції з імпорту та оплату товару з будь-якого контракту (договору), а також вчасно вжити необхідних заходів прі не відповідно дат надходження товару до запланованих, оформити належним чином повернення валютних коштів від постачальника та ін.


3. Організація і методика аудиту валютних операцій


3.1 Оцінка ефективності системи внутрішнього контролю і розробка програми аудиту


Операції, здійснювані в іноземній валюті, відносяться до числа найбільш складних об'єктів обліку, тому аудит цих операцій доцільно здійснювати методом суцільного контролю.

Метою аудиту валютних коштів і валютних операцій є висловлення думки про достовірність фінансової звітності аудируемого підприємства та відповідності порядку ведення бухгалтерського обліку в ТОО Бальзам-Ек законодавству Республіки Казахстан

Завданнями аудиту валютних коштів і валютних операцій є:

- законність відкриття валютних рахунків;

- відповідність сум за виписками банку сумам, зазначеним у доданих до них первинних бухгалтерських документів;

перевірка повноти та своєчасності оприбуткування валюти;

перевірка правильності оформлення касових ордерів на надходження і видачу валюти;

перевірка правильності визначення курсових різниць та відображення її на рахунках бухгалтерського обліку.

Інформаційною базою аудиту при перевірці рахунків організації в іноземній валюті є:

- основні законодавчі документи, що регулюють порядок проведення операцій на валютних рахунках підприємства;

- облікова політика ТОО Бальзам-Ек raquo ;;

фінансова звітність ТОВ ??laquo; Бальзам-Ек raquo ;;

регістри синтетичного та аналітичного обліку операцій по рахунках 1032-1034, 1330,3310;

контракти зарубіжними партерами, акти виконаних робіт, міжнародні перевізні документи, вантажні митні декларації, платіжні доручення, виписки банку.

Аудиторська перевірка сильно обмежена в часі. Тому для забезпечення високої якості роботи до неї слід ретельно підготуватися.

На початковому етапі аудитор з керівництвом ТОО Бальзам-Ек обумовлює цілі аудиторської перевірки, очікувані підсумки.

У процесі переговорів аудитор отримує згоду керівництва на надання інформації, необхідної для розуміння його економічної діяльності.

Аудитор складає запитальник для визначення обсягів аудиту та виявлення максимальної інформації про діяльність аудируемого суб'єкта. Після вивчення економічної діяльності ТОО Бальзам-Ек raquo ;, аудитор зможе визначити платоспроможність клієнта і тим самим знизити підприємницький ризик аудитора.

Після прийняття рішення про доцільність роботи з ТОО Бальзам-Ек raquo ;, аудитор відправляє замовнику Лист-угоду raquo ;, в якому він повідомляє про свою згоду на проведення аудиту. Потім підписується договір на проведення аудиторської перевірки, в якому обумовлюються умови її проведення.

Уклавши договір, аудитор приступає до етапу попереднього планування.

Перед складанням загального плану і програми перевірки аудитор оцінює надійність ...


Назад | сторінка 26 з 38 | Наступна сторінка





Схожі реферати:

  • Реферат на тему: Аудит валютних коштів і валютних операцій
  • Реферат на тему: Напрями вдосконалення обліку операцій з руху валютних коштів
  • Реферат на тему: Програма аудиту валютних операцій
  • Реферат на тему: Методика обліку и організація АНАЛІЗУ валютних операцій
  • Реферат на тему: Інформаційна система для обліку валютних операцій