показників на категорії залежно від їх фактичних значень представлена ??в таблиці 3.4
Таблиця 3.4 - Визначення категорії кредитоспроможності організації-позичальника Ощадбанку
Коеффіціенти1-й класс2-й класс3-й классК10,2 і више0,1 - 0,2менее 0,15К20,8 і више0,5 - 0,8менее 0,5К32,0 і више1,0- 2,0менее 1,0К41,0 і више0,7 - 1,0менее 0,7К50,15 і вишеменее 0,15нерентабельний
Далі на підставі певних категорій показників, відповідно до їх вагами розраховується сума балів позичальника (S - рейтингове число):
=0,11 x К1 + 0,05 x К2 + 0,42 x К3 + 0,21 x К4 + 0,21 x К5
S=0,11 x 0,21 + 0,05 x 1,174 + 0,42 x 1,95 + 0,21 x 9,17 + 0,21 x 1,5=1, 02
Заключним етапом рейтингової оцінки кредитоспроможності є визначення класу позичальника, проведене на основі розрахованої суми балів.=1 або 1,05 - позичальник може бути віднесений до першого класу кредитоспроможності; більше 1,05, але менше 2, 42 - відповідає другому класу; дорівнює або більше 2,42 - відповідає третьому класу.
При цьому кредитування першокласних позичальників зазвичай не викликає сумнівів, кредитування позичальників другого класу вимагає у банку зваженого підходу, а кредитування позичальників, що належать до третього класу кредитоспроможності, пов'язане з підвищеним ризиком і рідко практикується Ощадбанком.
Як ми бачимо, тепер ТОВ «Техпромтекс» відноситься до першого класу кредитоспроможності позичальника.
Висновок
Проведене нами дослідження дозволило зробити наступні висновки і пропозиції:
Під кредитоспроможністю господарюючого суб'єкта розуміється наявність у нього передумов для одержання кредиту і здатність повернути його вчасно. Кредитоспроможність позичальника характеризується його акуратністю при розрахунках за раніше отриманими кредитами, його поточним фінансовим станом і перспективами зміни, здатністю при необхідності мобілізувати грошові кошти з різних джерел.
Таким чином, кредитоспроможність - здатність підприємства «прийняти» кредит без шкоди бути перевантаженим позиковими коштами і розрахуватися за нього повністю і в строк, тому реальну кредитоспроможність підприємства відображають показники стійкості фінансового стану. Кредитоспроможність виступає зовнішнім проявом фінансової стійкості підприємства, яка визначається ефективним формуванням, розподілом і використанням фінансових ресурсів.
У дипломній роботі був проведений аналіз кредитоспроможності на матеріалах підприємства ТОВ «Техпромтекс». Попередня оцінка фінансового становища підприємства була побудована на основі бухгалтерських балансів підприємства за період з 2011 по 2013 року. На основі даного аналізу було виявлено, що в 2013 році в порівнянні з 2011 відбулося зменшення активів підприємства ТОВ «Техпромтекс»
Для більш глибокої оцінки фінансової стійкості підприємства в процесі аналізу були використані відносні показники фінансової стійкості (коефіцієнт фінансової автономії, коефіцієнт фінансової залежності, коефіцієнт поточної заборгованості, фінансового левериджу та ін.).
За результатами аналізу видно, що аналізованих підприємство в цілому забезпечує собі фінансову стійкість, хоча за трьома показниками спостерігається тенденція зниження фінансової стійкості.
Оцінка платоспроможності підприємства була здійснена на основі характеристики ліквідності оборотних активів, яка визначається часом, необхідним для перетворення їх в грошові кошти. За результатами оцінки можна зробити висновок, що ліквідність балансу за 2011-2013 рр. забезпечена, хоч і не абсолютна. Абсолютна ліквідність балансу ТОВ «Техпромтекс» порушена, оскільки вимоги до погашення зобов'язань у підприємства набагато більше, ніж є ліквідних активів, а також основні засоби стали формуватися за рахунок коштів позикового капіталу.
Також, поряд з абсолютними показниками ліквідності та платоспроможності, для оцінки фінансової стійкості використовувалися також відносні показники ліквідності (коефіцієнти ліквідності), за якими також намітилася негативна тенденція за аналізований період. Загалом можна зробити висновок, що за підсумками 2013 року ТОВ «Техпромтекс» не мало абсолютну ліквідність балансу, а стан коефіцієнтів ліквідності динамічно погіршувався.
У зв'язку з негативними характеристиками ліквідності та платоспроможності розрахований коефіцієнт відновлення платоспроможності. Було виявлено, що підприємство ТОВ «Техпромтекс» протягом 6 місяців не зможе відновити платоспроможність при збереженні поточних тенденцій фінансової діяльності. Для поліпшення фінансових показників підприємства потрібні рішучі заходи з боку ...
