а праці працівніків бюджетних установ - всього (1110) 205150058,92048025,6459,0-3474,360,092. Нарахування на заробітну плату (+1120) 73850021,2721326,1520,8-17173,9-0,433. Придбання предметів постачання и матеріалів, оплата послуг та Інші видатки (+1130) 3331329,6342827,589,99695,580,314. Видатки на відрядження (1140) 32150,13214,450,1-0,5505. Оплата комунальних послуг та енергоносіїв (1160) 35660010,2356366,110,3-233,90,036. Дослідження і розробка, видатки державного значення (1170) ------ ВСЬОГО поточних відатків34829471003471759,92100-11187,10ВСЬОГО капітальніх ВИДАТКІВ ------ ВСЬОГО ПО КОШТОРІСУ34829471003471759,92100-11187,10
Аналізовані дані в Табліці 2.10 показали, что основнову часть ВИДАТКІВ краєзнавчого музею займають видатки на оплату праці працівніків, котрі Йдут по 1110 коду економічної класіфікації ВИДАТКІВ. Так у відсотковому відношенні смороду склалось по кошторису 58,9%, тобто 2051500 грн., А Фактично 59,0%, хоча сума є Меншем и складає 2048025,64 грн. Звідсі віпліває, что фактична сума виплаченої зарплати робітнікам краєзнавчого музею є Меншем від тієї, котра запланована по кошторису на 3474,36 грн.
Зменшення фактичність ВИДАТКІВ від тихий, что заплановані в кошторісі відбувалося такоже по 1120, 1140, та по 1160 кодах. Найбільше Зменшення Було по 1120 коду. Так, у відсотковому відношенні смороду склалось по кошторису 21,2%, тобто 738 500 грн., А Фактично 20,8%, або ж 721326,15 грн. Тобто Було вітрачено на 17173,9грн. менше, або на 0,43%.
Капітальні видатки в 2011 году були Взагалі відсутні як по кошторису, так и по фактичність видатків.
Всього по кошторису спостерігалось перевіщення кошторисно ВИДАТКІВ над фактичність на суму 11187,1 грн. Потрібно зауважіті, что порівняно з попереднім роком недофінансування запланованіх КОШТОРИС витрат скороти на 49629,8 грн.
Отже, можна сделать Висновок, что така Важлива стаття для розвитку музею за 1170 кодом (Дослідження і розробка, видатки державного (регіонального) значення) НЕ передбачається в кошторісі, но по ньом вінікають невелікі фактічні видатки (в 2 009 году - 275 грн, в 2010 году - 605 грн., в 2011 году - відсутні). Основна частина ВИДАТКІВ пріпадає на оплату заробітної плати працівніків, комунальних платежів, придбання предметів постачання и матеріалів, оплата послуг. Така тенденція НЕ спріяє розвитку музейної справи, причиною чого є недостатнє фінансування Черкаського обласного краєзнавчого музею необхідне для забезпечення науково-дослідніцької ДІЯЛЬНОСТІ, проведення культурно-мистецьких акцій, інформаційно-просвітніцькіх ЗАХОДІВ (виставки, конференції).
Однією з складових АНАЛІЗУ кошторису ВИДАТКІВ встанови є аналіз касового виконан кошторису ВИДАТКІВ. Во время проведения даного АНАЛІЗУ Касові видатки співставляються Із сумою перерахованого коштів, тобто Із сумою бюджетних асігнувань.
Розглянемо, яка ж ситуация склалось по Нашій аналізованій установі, тобто по Черкаські обласному краєзнавчому музею (Таблиця 2.11)
Таблиця 2.11
Аналіз касового виконан кошторису ВИДАТКІВ Черкаського обласного краєзнавчого музею за 2011 рік
ПоказнікіБюдж. асігнуванняКасові відаткіВідхіленнянедоросхід бюджетних коштівпереросхід бюджетних коштів1. Оплата праці працівніків бюджетних установ - всього (1110) 2048025,62048025,6- - 2. Нарахування на заробітну плату (+1120) 722231,95722231,95- - 3. Придбання предметів постачання и мате- ріалів, оплата услуг та Інші видатки (1 130 ) 333131,99333131,99- - 4. Видатки на відрядження (+1140) 3214,453214,45- - 5. Оплата комунальних послуг та енергоносіїв (тисяча сто шістьдесят) 356366,1356366,1 - ВСЬОГО відатків3462970,13462970,1 -
З вищє наведення даних ми бачим, что Черкаський обласний краєзнавчий музей за звітній период неприпустимий жодної копійкі перерозходу бюджетних коштів, что є позитивним Показники ее ДІЯЛЬНОСТІ. Крім того, такоже всі надані Бюджетні асігнування були Повністю вітрачені по всім кодам економічної класіфікації ВИДАТКІВ.
Віходячі з двоїстості характеру ВИДАТКІВ бюджетних установ їх поділяють на касові и фактічні. Фактічні видатки, як правило, не збігаються з касовими ні в часі, ні в сумі. Если кошти, отрімані з банку чи казначейства, вітрачено за прямим призначеня відповідно до кошторису, то фактічні видатки збігаються з касовими. Розглянемо и проаналізуємо співвідношення касових и фактичність ВИДАТКІВ Черкаського обласного краєзнавчого музею (Табл. 2.12).
Таблиця 2.12
Співвідношення касових и фактичність ВИДАТКІВ Черкаського обласного краєзнавчого музею
Показнік2009 рік2010 рік2011 рікВідхілення 2010/2009Відхілення 2011/2010абсол.відн.,% абсол.відн.,% Касові видатки, грн2826057,353554930,9...
